Derecho Tributario

DERECHO TRIBUTARIO-

I. Noción de Derecho Tributario

Es el conjunto de normas que regula la potestad tributaria del estado a través del establecimiento de impuestos y las relaciones que surgen entre los particulares y el estado con motivos del ejercicio de la potestad tributaria.

Derecho Tributario Sustancial: Su objeto es el pago del tributo y regula la relación que surge entre elcontribuyente y estado con ocasión del cumplimiento de la obligación tributaria sustancial y con el ejercicio de las propias potestades tributarias y los deberes tributarios que esta conectada con la obligación tributaria.

Derecho Procesal Tributario: Forma en la cual es estado dispone los procedimientos por los cuales el contribuyente va a ejecutar sus obligaciones y deberes tributarios.Relaciones del derecho tributario con otras ramas del derecho:
A. Derecho Constitucional: impuestos son el recurso económico principal de estado. La CN contiene los principios constitucionales relacionados con el derecho tributario.
B. Derecho Internacional: Busca solucionar el problema de la doble tributación, se hace de 3 formas:
• Unilateral: exonerar a sus nacionales que yapagaron ese impuesto en otro estado.
• Bilateral-multilateral: por medio de tratados.
• Supranacionales: legislación internacional que hacen organismos supranacionales.
C. Derecho Administrativo: relación con la función pública: actuaciones administrativas reguladas por la ley para la recaudación de impuestos. La fuente del derecho tributario es el derecho administrativo por suestructura orgánica (Min. Hacienda, etc.).
D. Derecho Privado: Derecho privado se encarga de regular las relaciones entre particulares, y en esa medida influye en el derecho tributario, porque por ejemplo regula la transmisión patrimonial y el movimiento de la capacidad contributiva en los movimientos comerciales.
E. Derecho Penal: potestad del estado es solo una.
F. Derecho procesal:existe un derecho procesal tributario.

Relación del derecho tributario con otras disciplinas:

A. Economía: los tributos tiene un impacto en la economía, pues son un instrumento para cumplir los fines del Estado (no son fin en si mismo)
B. Contabilidad: es una ciencia auxiliar del derecho tributario para medición de hechos económicos en la generación de riqueza.

II. Fuetes delDerecho Tributario

1. Constitución:
Contienen los principios fundamentales de la tributación. También señala garantías y marcos generales de funcionamiento, estructura orgánica, competencias y funciones. El tema no es pacífico en cuanto a la competencia normativa de la nación, el departamento, el distrito y el municipio, pero es claro que todos tienen que estar ajustados a la constitución y ala ley.
Antes, los principios constitucionales se predican de todo el sistema tributario y no solo de un impuesto en particular, entonces había inconstitucionalidad si la violación de un principio afectaba todo el sistema. Esta jurisprudencia cambio y ahora se dice que si bien los principios se aplican al sistema, los temas particulares y las normas especificas también deben estar acordes a losprincipios constitucionales, pero hay ciertos temas de violación a los principios que son tolerables. Se admiten violaciones justificadas en aras del bienestar general, pero nunca esta violación puede ir más allá de los límites últimos

2. Leyes:
Prevalecen las leyes de carácter superior a las ordenanzas y acuerdos. El problema en Colombia es que por ejemplo no hay una ley estatutariatributaria sino todo el sistema se maneja a nivel de ley ordinaria. También hay una discusión en cuanto al rango de la ley ordinaria tributaria y el decreto ley o con fuerza de ley tributario que el ejecutivo tienen por facultades extraordinarias o por estados de excepción. Según la jurisprudencia y la corte, el senado no puede otorgar facultades extraordinarias para decretar impuestos y a su vez la...