derecho tributario

Unidad I:
Derecho tributario.
Concepto: conjunto de normas y principios jurídicos que se refieren a los tributos regulando sus distintos aspectos.
Para la doctrina italiana: Dcho. Tributario.
Para la doctrina alemana: Dcho. impositivo.
Para la doctrina francesa: Dcho. fiscal.
Contenido: comprende dos grandes partes:
a. General: Normas imprescindibles para el Estado aplicables a todos ycada uno de los tributos.
b. Especial: Disposiciones especificas de cada uno de los gravámenes.

Características:
Están dadas por la conjunción de elementos: 1. Político 2. Jurídico 3. Económico y 4. de justicia distributiva.
A estos elementos que, unidos, conducen al esquema al derecho tributario, se los denomina características, siendo los mismos:
a. Potestad tributaria: Seexterioriza en la génesis del tributo, ya que el Estado decide unilateralmente crear la obligación.
b. Normatividad Jurídica: Que es un límite a la potestad tributaria, cuyas consecuencias son: 1. tipicidad del hecho imponible, 2. Distinción de tributos en genero y especie, 3. Distribución de potestades tributarias entre Nación y Provincia, 4. Prohibición de Analogía. 5. Retroactividad. 6.Indisponibilidad del crédito tributario (es decir, no esta facultado para decidir si lo cobra o no).
c. Finalidad de cobertura del gasto público: Destinamos parte de nuestros ingresos para nosotros y otra parte para el mantenimiento del Estado.
d. Justicia en la distribución de la carga tributaria:

Relaciones con otras Ramas del derecho:

Divisiones del derecho tributario:
1. Material: Estudiacómo nace y se extingue la obligación. Examina sus elementos (sujeto, objeto, causa, fuente).
2. Formal: Estudia la aplicación de la norma material. Analiza la determinación del tributo.
3. Penal tributario: infracción y delitos vinculados al derecho tributario.
4. Constitucional Tributario: normas fundamentales que disciplinan el derecho tributario.
5. Tributario Internacional: normasque corresponde aplicar cuando actúan diversas soberanías.
Autonomía del derecho tributario:
La posibilidad de autonomía absoluta en dcho. Tributario es inviable. Nunca la aurtonomia de un sector jurídico puede significar la posibilidad de regularse íntegramente solo.
Pero el estudio del derecho se presenta dividido en ramas que determinan una especialización didáctica, profesional, científicay aun la aparición de códigos.
El estudio por separado en ramas del derecho, se denomina “autonomía didáctica”.
A su vez, si el conjunto de normas está dotado de cierta homogeneidad y funcionan como un grupo orgánico singularizado, podemos hablar de “autonomía funcional”.
El derecho tributario posee ambas.
Posiciones sobre la autonomía:
1. Subordinación al derecho financiero: niega laautonomía y la subordina al derecho financiero.
2. Subordinación al derecho administrativo: lo considera una rama del derecho administrativo. Puede estudiarse aparte, pero ante una laguna se aplican principios del derecho administrativo.
3. Autonomía científica del derecho tributario: (Garcia Belsunce) Didáctica y científicamente autónomo.
4. Subordinación al derecho privado: sostiene que laobligación tributaria se asemeja a la del derecho privado, diferenciándose únicamente el objeto de una y otra. (obligación personal).
5. El autor sostiene la autonomía didáctica y funcional:

Fuentes del derecho tributario:
Constitución: es el medio generador más importante, ya que contiene los principios generales básicos y disposiciones reguladoras de la materia financiera. No hay capituloespecifico.
El objetivo de la actividad financiera es la satisfacción de las necesidades públicas. La constitución habla de ello en el preámbulo (promoción del bienestar general), prosperidad del país (75 inc. 18), defensa de la moneda, la investigación, desarrollo científico y tecnológico (art. 75 inc. 19), etc.
El procedimiento para que la actividad financiera se movilice por medio de los...