Derecho Tributario

DENUNCIA PRESENTADA X TERCEROS.-
Si la denuncia es formulada por un tercero ante el propio juez, este debe remitir los antecedente al organismo recaudador, a fin de que inicie el procedimiento de verificación y determinación de la deuda, sea tributaria o previsional.
El organismo debe emitir el acto administrativo en 90 días hábiles, prorrogables de acuerdo al requerimiento justificado (pedidofundado) del organismo. La prórroga queda a juicio del juzgador, quien considerará complejidad, causas y resguardos de derechos del contribuyente.
Se busca establecer, cuánto hay de realidad en la denuncia, y establecer si es el caso el valor del ílicito, si fuese posible. No existe en la ley como actuar cuando lo que no corresponde la determinación administrativa de la deuda; al no establecerla norma, el juez debe remitir los antecedentes al organismo recaudador, el cual podrá verificar el perjuicio fiscal provocado por el delito y evaluar la conducta del contribuyente.
PLAZO PARA DETERMINAR LA DEUDA.-
El plazo es de 90 días, para la emisión de la deuda tributaria. Pero puede ser alargado y no hay límite; y la determinación de la deuda podría prolongarse indefinidamente.
FACULTADDE ABSTENCIÓN DE DENUNCIA.-
Aún cuando los montos de determinación tributaria o previsional fuesen superiores a los topes que delimitan las condiciones objetivas de punibilidad, el organismo fiscal no denunciará penalmente si no hubo conducta punible; lo cual se ha dejado a criterio del funcionario administrativo.
(x si acaso punibilidad es Situación en que se encuentra quien, por haber cometidouna infracción delictiva, se hace acreedor a un castigo.)
Lo que se busca es que no haya un montón de trámites judiciales inútiles en casos que no se tiene claro que fueron malintencionados y delictivos (punibles)
REQUISITOS PARA NO DENUNCIAR.-
Para evitar que este procemiento quede abierto al “arbitrio” de los inspectores, de la NO denuncia, esta decisión debe ser comunicado a la Procuracióndel tesoro de la Nación, quien deberá expresarse al respecto. Si la procuración no está de acuerdo, entonces la denuncia es obligatoria.
DETERMINACIÓN Y EJECUCIÓN ANTE EL PROCESO PENAL.-
La denuncia paenal no impide el curso de los procedimientos administrativos y judiciales tendientes a la determinación y ejecución de la deuda tributaria. Pero impide que la autoridad administrativa impongasanciones hasta que sea dictada la sentencia penal definitiva.
Es decir que el organismo recaudador tiene la obligación de determinar y ejecutar la deuda tributaria o previsional del obligado, sin que sea un impedimiento la denuncia penal y su procedimiento a seguir.
La denuncia penal no despoja de competencia a la autoridad administrativa o judicial para sustanciar los procedimientos a sucargo.
Una vez firme la sentencia penal, la autoridad administrativa aplicará las sanciones que correspondan sin alterar las declaraciones de hecho contenidas en esa sentencia. Ni se podrá discutir lo considerado por eljuez como ciertos.
PROCEDIMIENTO PENAL TRIBUTARIO POSTERIOR.-
El organismo recaudador está facultado para asumir en el proceso penal la función de querellante (demandante)particular a través de los funcionarios designados. Aunque este papel no es obligatorio por que existe la palabra “podrá” (da la opción a que no quiera)
La denuncia puede ser presentada ante el juez, agente fiscal o la policiía, la cual deberá cumplir con los requisitos de ley. Si la denuncia es presentada al juez el magistrado transmitirá el requerimiento de instrucción o pedirá que la denuncia seadesestimada o remitida a otra jurisdicción.
Requerimiento de instrucción.- El juez iniciará la etapa de instrucción, salvo que decida hacer uso de la facultad designar a un agente fiscal la dirección de la investigación.
Si la denuncia es presentada al FISCAL, este la elevará al juez, dictaminando lo que corresponda.
Si la denuncia es realizada a la POLICIA, eta comunicará al juez y al fiscal,...