Derecho Tributario

DERECHO TRIBUTARIO

UNIDAD DIDACTICA N° 1: INTRODUCCION
Finanzas Públicas y actividad financiera del estado. Las necesidades públicas. Evolución del pensamiento financiero. Ciencia de las finanzas. Concepto y contenido del derecho tributario. Autonomía del derecho financiero y del derecho tributario.

UNIDAD DIDACTICA N° 2: SISTEMA TRIBUTARIO
Concepto de clases. Características:Suficiencia, flexibilidad, unidad y multiplicidad. Tributos. Clases: Impuestos, tasas y contribución. Impuestos. Concepto de capacidad contributiva. Clasificación: a) directos e indirectos; b) personales y reales; c) fijos, proporcionales y progresivos. Presión tributaria. Concepto. Efectos económicos de los impuestos. Percusión, traslación, incidencia. Difusión. Amortización y Capitalización.

UNIDADDIDACTICA N° 3: LEY TRIBUTARIA
Fuentes del derecho tributario. Ley. Tratados. Reglamentaciones: a) decretos, b) resoluciones generales. Las resoluciones generales interpretativas. Ley 11.683. Dictámenes y circula res internas. La costumbre, la doctrina y la jurisprudencia. La codificación del derecho tributario. Los textos ordenados. Interpretación de las normas tributarias. Los principios "indubiopro fiscum" y "contra fiscum". Métodos generales de interpretación. La interpretación económica de la ley tributaria. El principio de la realidad económica. Ley 11.683. Efectos de las normas tributarias en el tiempo. Retroactividad e irretroactividad de la ley. Aplicación de las normas tributarias en el espacio. La doble imposición interna e internacional. El derecho tributario internacional.Métodos para evitar la doble imposición internacional.

UNIDAD DIDACTICA N° 4: DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL
Poder tributario. Concepto. Distribución de los poderes tributarios en la Constitución Nacional. Facultades de la Nación, de las provincias y de los municipios. Doble imposición interna. Leyes de unificación y de coparticipación de impuestos. Limitaciones constitucionales al poder deimposición. Garantías de los contribuyentes. Principios de legalidad, igualdad, proporcionalidad, equidad y no confiscatoriedad.

UNIDAD DIDACTICA N° 5: DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO
La relación jurídica tributaria. Concepto, caracteres y naturaleza. La obligación jurídica tributaria. Sujeto activo. Sujeto pasivo. Concepto. Capacidad. Personalidad de derecho y personalidad fiscal. SubjetividadJurídico Tributaria. Domicilio. Sujetos pasivos: a) contribuyente, b) responsables. Solidaridad. Hecho imponible. Estructura, elementos y sus diferentes aspectos. Base imponible, alícuotas. Normas de exención y no sujeción. Extinción de la obligación tributaria. Pago. Medios. Formas. Lugar. Imputación. Actualización de los créditos fiscales. Ley 11.683. Intereses. Compensación. Prescripción de lasacciones y poderes del fisco. Término de prescripción. Prescripción de las acciones y poderes del fisco. Término de prescripción. Prescripción de las acciones y poderes para determinar y hacer efectivo el tributo. Suspensión e interrupción. Prescripción de la acción de repetición. Término. Interrupción.

UNIDAD DIDATICA N° 6: DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO
La organización fiscal nacional:Dirección General Impositiva y Aduana: organización y funciones. Los poderes para la verificación y fiscalización de los tributos. Ley 11.683. Código Aduanero. Determinación de la obligación tributaria. Naturaleza jurídica. Formas. La determinación por el contribuyente. Declaraciones juradas. Efectos. La determinación de oficio. Procedimiento. Liquidaciones administrativas. Ley 11.683.

UNIDAD DIDACTICAN° 7: DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL
Recursos administrativos contra la determinación de oficio. Instancias posteriores: administrativas y judiciales. Tribunal Fiscal de la Nación. Organización, competencia y procedimiento. Recursos contra sus decisiones. Sumario Administrativo. Resoluciones de la D.G.I. y A.N.A. que aplican sanciones. Recursos administrativos, jurisdiccionales y judiciales....