Derecho tributario

Carrera: Contador Público
Curso: 3º Año
Materia: Finanzas Públicas y Derecho Tributario
Profesor: Cr. Luis Costa Lamberto
Año Académico: 2009

Programa de la Asignatura
UNIDAD I: Finanzas Públicas. Actividad Financiera del Estado.
1.1. Concepto de Finanzas Públicas: Dificultad para definir las finanzas públicas. 2. Necesidades públicas. 3. Funciones públicas y Servicios públicos. 4.Gastos públicos - Recursos públicos. 5. Estado.
2.1. Actividad Financiera del Estado. 2. Finalidades fiscales y extrafiscales. 3. Sujeto Activo de la Actividad Financiera. 4. Naturaleza. 5. Fases.
3.1. Evolución del pensamiento financiero.

UNIDAD II: Gastos públicos.
1.1. Concepto, características y clasificación. 2. Elementos constitutivos. 3. Efectos del gasto público. 4. Financiación del gastopúblico.
2.1. Presupuesto del Estado. Concepto. Características y Naturaleza. 2. Funciones. 3. Principios o reglas presupuestarias.

UNIDAD III: Recursos públicos.
1.1. Teoría de los recursos públicos. 2. Concepto. 3. Evolución. 4. Clasificación
2.1. Crédito Público. Nociones generales. Evolución histórica. Modalidades de endeudamiento. Naturaleza jurídica. 2. Clasificación. 3. Empréstitopúblico – Deuda Pública. 4. Aspectos legales.

UNIDAD IV: Recursos tributarios.
1.1. Recursos tributarios: Noción general. 2. Características. 3. Clasificación.
2.1. Principios superiores de la tributación. 2. Presión tributaria.
3.1. Impuestos: Noción general. 2. Naturaleza jurídica. 3. Teoría general del impuesto. 4. Clasificación. 5. Efectos. 6. Momentos.
4.1. Tasas: Noción general. 2.Conceptualización - Características. 3. Diferencia con impuesto. 4. Diferencia con precio. 5. Clasificación. 6. Graduación. 7. Hecho generador. 8. Competencias municipales.
5.1. Contribuciones especiales: Noción general. 2. Características. 3. Diferencias con impuestos. 4. Diferencias con tasas.
6.1. Contribución de mejoras. 2. Características. 3. Peaje. 4. Contribuciones parafiscales.

UNIDAD V:Derecho Tributario. Relación con Finanzas públicas y Derecho Financiero.
1.1. Derecho Financiero y Derecho Tributario. Delimitación de contenidos.
2.1. Subdivisiones del Derecho Tributario.
3.1. Autonomía del Derecho Tributario.
4.1. Fuentes del Derecho Tributario. Codificación.

UNIDAD VI: DT Constitucional.
1.1. Finalidad. 2. Vinculación con Derecho Constitucional.
2.1. Poder tributario:concepto, características y alcances. 2. Principio de legalidad.
3.1. Limitaciones constitucionales al poder tributario (directas e indirectas).
4.1. Distribución constitucional entre distintos jurisdicciones de gobierno. 2. Doble imposición.
5.1. Aspectos constitucionales contemplados en CN/94.
6.1. Normas tributarias contenidas en CP Salta/98 - Régimen tributario municipal.

UNIDAD VII:Interpretación y aplicación de ley tributaria.
1.1. Interpretación y aplicación de la ley tributaria - Noción general.
2.1. Métodos (literal, lógico, histórico, evolutivo, realidad económica).
3.1. Modalidades de interpretación. Analogía.
4.1. Aplicación de la ley tributaria en tiempo. 2. Retroactividad.
5.1. Aplicación de la ley tributaria en espacio. 2. Convenio Multilateral.

UNIDAD VIII:DT Sustantivo o Material
1. Relación jurídica tributaria. Obligación tributaria - Características.
2. Sujetos de la obligación tributaria: activo y pasivo (contribuyentes, responsables y agentes de retención y percepción).
3.1. El hecho imponible - Naturaleza económica - Previsión legal. 2. Elementos: a) material, b) personal, c) temporal, d) espacial. 3. Autonomía del derecho tributario. 4.Principio de la realidad económica
4.1. Nacimiento de la obligación tributaria. 2. Clasificación de los hechos imponibles: instantáneos y de ejercicio.
5.1. Modos de extinción de la obligación tributaria. El pago. Efectos liberatorios. Pago incorrecto., 2. Compensación, 3. Prescripción
6. Privilegios de la obligación tributaria
7. Intereses. Concepto y Clases: a) resarcitorio, b) punitorio y...