Derecho Tributario

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA COMITÉ DE PERITOS JUDICIALES
DERECHO TRIBUTARIO I
Miguel Ángel Montrone Lavín

Auditorio del Colegio de Contadores Jueves 30 de Octubre 2008 Hora 7 pm

LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN EL CONTEXTO EMPRESARIAL PERUANO

Derecho Tributario y Tributo • • • • • • • • • • • • Elementos del tributo Hipótesis de Incidencia tributaria La responsabilidadsolidaria Sujetos de retención y percepción El domicilio fiscal, domiciliado, no domiciliado. Obligación tributaria sustancial y formal. La Relación jurídico – tributaria. Prelación de la deuda tributaria. Extinción de la obligación tributaria. Deudas de cobranza dudosa o Recuperación onerosa. La prescripción, plazos, interrupción y suspensión.

ESTRUCTURA POLÍTICA
TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
J. N. E.FUNCIÓN/ PODER JUDICIAL FUNCIÓN/ PODER EJECUTIVA FUNCIÓN/ PODER LEGISLATIVO

DEF. DEL PUEBLO

CONTRALORÍA

ORGANISMOS AUTÓNOMOS

DIVISIÓN DE “FUNCIONES / PODERES”

FUENTE DEL TRIBUTO
“Nullum Tributum Sine Lege praevia”

FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
De acuerdo a lo señalado en la Norma III del Código Tributario, son: Las normas constitucionales Los tratados internacionales,debidamente ratificados. Las leyes tributarias y normas de rango equivalente. Las normas reglamentarias. La jurisprudencia. Las resoluciones, de carácter general, emitidas por la Administración Tributaria. La doctrina.

• • • • • • •

UBICACIÓN EN EL CAMPO DEL DERECHO
DERECHO
DERECHO PÚBLICO

DERECHO FINANCIERO

DERECHO TRIBUTARIO

DEFINICIÓN
Rama autónoma del Derecho Financierointegrada

N. Jurídicas Doctrina

Jurisprudencia Principios

regula RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA

DIVISIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO
Derecho Penal Tributario

DERECHO TRIBUTARIO

Derecho Internacional Tributario

DERECHO TRIBUTARIO GENERAL

DERECHO TRIBUTARIO ESPECIAL

DERECHO TRIBUTARIO PROCEDIMENTAL

DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL

DERECHO TRIBUTARIO FORMAL

DIVISIÓN DEL DERECHOTRIBUTARIO
1. DERECHO TRIBUTARIO GENERAL :
1.1 DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL Conjunto de normas jurídicas que regulan la Obligación Económica Tributaria entre el sujeto activo y el sujeto pasivo, generada por la verificación del hecho generador imponible previsto en la ley. 1.2 DERECHO TRIBUTARIO FORMAL
Conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad administrativa para asegurar elcumplimiento de las Obligaciones Tributarias Formales. Se regulan los aspectos mensurables del tributo ( Da forma o delimita la Obligación Tributaria)

DIVISIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO
2. DERECHO TRIBUTARIO ESPECIAL:
-D° Constitucional Tributario. -D° Internacional tributario. -D° Administrativo Tributario. -D° Penal Tributario: *Administrativo. *Jurisdiccional. -D° Procedimental Tributario.

3.DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO:
Es la parte del Derecho Tributario que disciplina los procesos existentes entre el sujeto activo y el sujeto pasivo de la Obligación Tributaria, sean éstas por la aplicación de una norma material o formal. Ej. Proceso Contencioso Tributario - D° Procedimental Tributario.

DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
• Conjunto de normas que limitan el Poder Tributario. •Constituye el marco de la Actividad Impositiva. Ej. Principio de legalidad, capacidad contributiva.

DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO
Conjunto de normas que rigen las relaciones entre los Estados para delimitar sus soberanías, evitar la doble tributación y la evasión tributaria. Por ejemplo: Unión Europea MERCOSUR Comunidad Andina de Naciones (CAN) TLC con EEUU

DERECHO PENAL TRIBUTARIOConjunto de normas que tienen por objeto el análisis de los delitos tributarios y sus correspondientes sanciones penales. Ej. Defraudación Tributaria Contrabando, etc.

ESTRUCTURA JURÍDICA

D.

D. D. A G R A R I O T R A N S P O R T. D. D. M I N E R O P R O C E S A L

D.
D .

CONSTITUCIONAL DERECHO DERECHO CIVIL JUS GENTIUM

L A B O R A L DERECHO

A D M I N I S.

C O M E R C I A L

O...