Derecho Tributario

El Derecho Constitucional Tributario es una rama especializada del Derecho Constitucional “Constitución Política Art. 74”, en la cual es el conjunto de principios y normas constitucionales que gobiernan la tributación.
Estado de derecho y tributación
Contitucionalizacion de los principios de tributación
El derecho fiscal tiene su fundamento constitucional en el Artículo 31, Fracción IV denuestra Constitución.


Existencia y vigencia armónica de los principios
Las leyes tributarias rigen desde el día siguiente de su publicación en el Diario Oficial, salvo disposición contraria de la misma ley que posterga su vigencia en todo o en parte.

Los principios constitucionales in genere y los contitucionales tributarios.
IGUALDAD- NADIE PUEDE SER JUZGADO POR LEYES PRIVATIVASLEGALIDAD- AUTORIDAD COMPETENTE, HECHO FUNDADO Y CAUSA MOTIVADA, LEGAL PROCEDIMIENTO
IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY- A NINGUNA LEY SE LE DARA EFECTRO RETROACTIVO EN PERJUICIO DE PERSONA ALGUNA.
TRIBUTARIO:  Legalidad: ningún órgano del Estado puede tomar una decisión individual que no se conforme a una disposición generalmente dictada.
 Proporcionalidad y equidad: establece que la contribución a queestamos obligados los mexicanos para los gastos públicos debe ser de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
 Recaudación tributaria: se destina a satisfacer los gastos públicos, Artículo 31, Fracción IV Constitucional, que establece la obligación de contribuir a los gastos públicos en que residan los contribuyentes.
 Irretroactividad: está consagrado por el Artículo 14,al disponer que a ninguna ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna. Consiste en la prohibición de aplicar una ley (impositiva) a situaciones generadas con anterioridad a su vigencia.
 Garantía de audiencia: constituye un derecho de los particulares frente a las autoridades administrativas y judiciales para que tengan la oportunidad de ser oídos en defensa de sus derechosantes de que éstos sean afectados, que les dé la oportunidad para hacerlo.
 Derecho de petición: por el Artículo 8, constituye el derecho de los particulares, siempre que hagan una petición por escrito, esté bien o mal formulado, a que la autoridad dice un acuerdo también por escrito, que debe hacerse saber en breve término al peticionario, o sea, que este derecho de los particulares y lacorrelativa obligatoria de las autoridades tiende a asegurar para los primeros un proveído y no a que se resuelvan las peticiones en determinado sentido.
 Confiscación de bienes: prohíbe el establecimiento de tributos que en sí mismos sean confiscatorios porque absorban a la mayor parte o a la totalidad del ingreso del contribuyente pero señala como excepción que no se considerará confiscación laaplicación total o parcial de bienes de una contribución para el pago de gravámenes o sanciones lo que significa que la prohibición en manera alguna tiene el alcance de impedir al Estado hacer efectivo los tributos que se hayan acumulado por falta de pago oportuno, pudiendo llegar a apropiarse totalmente de todos los bienes del causante moroso.



Principio de igualdad contributiva Según elprincipio de igualdad tributaria los contribuyentes con homogénea capacidad contributiva deben recibir el mismo trato legal y administrativo frente al mismo supuesto de hecho tributario 
Seguridad jurídica y tributación
"La seguridad jurídica es la garantía dada al individuo de que su persona, sus bienes y sus derechos no serán objeto de ataques violentos o que, si éstos llegarán a producirse, leserán asegurados por la sociedad, protección y reparación.
Dicho en otras palabras, la seguridad jurídica es la certeza que tiene el individuo de que su situación jurídica no será modificada más que por procedimientos regulares, establecidos previamente"



Garantía de audiencia y defensa en materia tributaria
LA AUTORIDAD Administrativa al efectuar una determinación fiscal, en ocasiones lo...