derecho tributario

DERECHO TRIBUTARIO
INGRESOS TRIBUTARIOS
Impuestos (principal ingreso, los que más aportan son el IVA y el impuesto a la renta).
Empresas del estado (Codelco, Metro, Tvn, etc.)
Ventas de activos.
Recursos vía préstamo.
LEY DE LA RENTA:
Impuesto de 1° categoría
Impuesto empresarial.
Tasa de un 20%
Art 14°, 29° al 41° Ley de la renta.
Impuesto de 2° categoría
Renta del trabajo.
Art42° y siguientes Ley de la renta.
Para trabajadores dependientes se le llama impuesto único a la renta (IUR).
Para trabajadores independientes es solo un abono a la cuenta, que debe tributar en abril de cada año.
Impuesto adicional
Impuesto a no residentes.
Tasa entre 0 y 35 %.
Inversionistas extranjeros tributan al 42% tope.
Impuesto global complementario
Impuesto a domiciliados o residentesen Chile por la fuente mundial que obtenga.
Tasa del 0 al 40%.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AGREGADO (IVA):
Decreto de ley 825, este no solo contiene el IVA. Incluye impuestos especiales a ventas de ciertos productos (Impuestos a productos de lujo, a casinos, a las aduanas exteriores, entre otros).
POTESTAD TRIBUTARIA

Facultad que tiene todo estado para instituir tributos, como también otrosdeberes y provisiones tributarias.

LIMITES A LA POTESTAD TRIBUTARIA:
1. Territorial:
Solo puede alcanzar aquello que está dentro del territorial chileno (terrestre, aéreo, marítimo, jurídico).
Domiciliado y residente en Chile debe tributar por la “Renta de fuente mundial”.
No domiciliado y no residente debe tributar por la “Renta de fuente chilena”.
Art 4° y 5° ley de IVA (ventas yservicios).
Art 10° Ley de la renta.
2. Jurídico:
Principio de legalidad o reserva legal. Solo la ley puede crear, modificar o extinguir tributos. Queda prohibido al poder ejecutivo hacer uso en manera tributaria de la potestad en manera autónoma y se le restringe severamente respecto de la potestad reglamentaria de ejecución.
El impuesto y reajuste solo puede ser condonado por ley. Solo se puedepedir condonación por intereses y multas.

Principio de la no discriminación arbitraria. Art 19° N° 22, establece como garantía la no discriminación arbitraria en el trato que debe dar el estado y sus organismos en materia económica.
(EJ: Una persona que gana 20 millones no impone y otra que gana 1 millón impone el 10%, esto atenta contra este principio).
Principio de equidad o justiciatributaria. Art 19° N° 20. La ley no puede en caso alguno establecer tributos desproporcionados o injustos.
Principio de generalidad del impuesto. Nadie puede excepcionar del pago del impuesto a menos que una ley lo permita. Las excepciones no vulneran la no discriminación.
Principio de respeto a la propiedad privada. Art 19° N° 24. Todos pueden tener un negocio respetando las leyes, la moral y lasbuenas costumbres.
3. Internacionales:
Ley de la renta que exime de tributación a embajadores, cónsul y demás funcionarios oficiales, en los tratados internacionales.
De acuerdo a los tratados hay convenios para evitar la doble tributación internacional, convenios de transporte y la APIS (acuerdo de protección de inversiones).
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Es un vínculo en virtud del cual elEstado exige al contribuyente el pago de un tributo por haberse verificado en él el hecho gravado establecido por la ley.
CLASIFICACION:
Obligación tributaria material
1. O. tributaria principal: obligación de dar una suma de dinero establecida por ley conforme al principio de capacidad, a favor de un ente público para sostener sus gastos.
2. O. tributaria a cuenta o de abono: obligacionesinstrumentales respecto a la O.T.Principal. Ej: PPM.
3. O. tributarias accesorias: Todos los ajustes e intereses por pagar fuera de plazo. Art 53° del código tributario.
4. O. de devolución del fisco: Cuando se paga un PPM excesivo a la renta que hay que pagar. Ej: Devolución del Art 27° Bis. PPUA
Obligación tributaria formal
1. Todas aquellas que no tienen un componente pecuniario (vinculado al...