derecho tributario

DERECHO TRIBUTARIO

Tecnológico de Estudios Superiores del
Oriente del Estado de México

DERECHO TRIBUTARIO
OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DEL CURSO
Conocer, Analizar e Interpretar las leyes del ámbito tributario con la finalidad
de adquirir un lenguaje técnico fiscal que permita el cabal cumplimiento de las
obligaciones fiscales en el ejercicio de su profesión.

Lic. Alejandro NájeraMartínez.

Julio 2012.

DERECHO TRIBUTARIO

ÍNDICE

UNIDAD I. DISPOSICIONES GENERALES DEL DERECHO FISCAL Y
TRIBUTARIO
1.1

Actividad financiera del Estado………………………………….…….1

1.1.1 Concepto de finanzas públicas…………………………………..…...1
1.1.2 Concepto de derecho financiero……………………………….……. 2
1.1.3 Aspecto económico, político, técnico, jurídico y sociológico del
derechofinanciero…………………………………………………….…3
1.1.4 Fuentes formales del derecho…………………………………………4
1.1.5 Ingresos del Estado y su clasificación………………………….……5
1.1.6 La potestad y competencia tributaria………………………………15
1.2

Concepto de derecho fiscal………………………………………… 16

1.3

Concepto de derecho tributario……………………………………. 16

1.4

Fundamento Constitucional de la Contribución………………… 17

1.5

Jerarquía de leyes fiscales…………………………………………….20

1.6Formulación de las leyes fiscales……………………………………21

1.7

Ámbito espacial de las leyes fiscales……………………………….22

1.8

Temporalidad de las leyes fiscales………………………………….23

1.9

Métodos de interpretación de las leyes fiscales………………….24

UNIDAD II. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
2.1

Teoría de la Contribución…………………………………………….27

2.2

Relación Tributaria…………………………………………………....30

2.3Características de la obligación tributaria……………………… 30

2.4

Sujetos de la relación tributaria……………………………………..31

2.5

Hecho generador de la obligación tributaria…………………..…35

2.6

Hecho imponible de la obligación tributaria…………………..…35

2.7

Nacimiento de la obligación tributaria…………………………….36

2.8

Efectos de la obligación tributaria………………………………….36

2.9

Formas de extinción de laobligación tributaria…………………38

2.10 Las contribuciones……………………………………………………..45

DERECHO TRIBUTARIO

2.10.1 Concepto de tributo o contribución. ……………………………..45
2.10.2 Principios generales de las contribuciones………………………47
2.10.3 Elementos de las contribuciones…………………………………..51

UNIDAD III. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
3.1

Aplicación del Código Fiscal de la Federación……………………573.2

Clasificación de las contribuciones…………………………………58

3.3

Constancia oficial de pago……………………………………………60

3.4

Domicilio fiscal…………………………………………………………60

3.5

Ejercicio fiscal……………………………………………………………62

3.6

Computo de plazos y términos………………………………………63

3.7

Día y hora para efectuar diligencias………………………………..63

3.8

Enajenación de bienes…………………………………………………64

3.9Escisión de sociedades………………………………………………..64

3.10 Arrendamiento financiero…………………………………………….67
3.11 Regalías…………………………………………………………………...69
3.12 Asistencia técnica………………………………………………….……70
3.13 Actividades empresariales………………………………………….…70
3.14 Empresa y establecimiento……………………………………………71
3.15 Operaciones financieras derivadas……………………………….…72
3.16 Asociación enParticipación…………………………………………..72
3.17 Mercados Reconocidos………………………………………………..75

UNIDAD
IV.
DERECHOS
Y
OBLIGACIONES
DE
LOS
CONTRIBUYENTES Y FACULTADES DE LAS AUTORIDADES
FISCALES.
4.1

Derechos de los contribuyentes…………………………………….77

4.2

Obligaciones de los contribuyentes………………………………..79

4.3

Facultades de las Autoridades Fiscales……………………………82

4.4

Delitos e infracciones Fiscales………………………………………86

DERECHO TRIBUTARIO

UNIDADV. MEDIOS DE DEFENSA.
5.1

Concepto de medios de defensa……………………………………91

5.2

Recurso administrativo de revocación……………………………..91

5.3

Recurso de inconformidad ante el IMSS e INFONAVIT………….99

5.4

Juicio de nulidad ante el tribunal federal de justicia fiscal y
administrativa…………………………………………………………107...