Derecho Tributario

1. ¿Qué estructura, desde el punto de vista societario y tributario plantearía?

La empresa que se analiza es una sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) ya que se trata de una sociedad de tipo capital en la que el capital social de ($10.000.000) está dividido en participaciones iguales, acumulables, que no pueden incorporarse a títulos negociables ni denominarse acciones, y en donde laresponsabilidad de los socios se encuentra limitada. Cabe señalar que en el artículo 58 de la Ley General de Sociedades Mercantiles la define como: Sociedad mercantil que se constituye entre socios que solamente están obligados al pago de sus aportaciones, sin que las partes sociales puedan ser representadas por títulos negociables a la orden ni al portador, siendo sólo creíbles en los casos y con losrequisitos legalmente preestablecidos. El artículo 58 que da la definición legal de la sociedad de responsabilidad limitada, hace referencia a que los socios solamente están obligados al pago de sus participaciones.
La empresa estudia el posible aumento de capital y nuevos socios. Cuando una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) va a realizar nuevas inversiones puede financiarlas mediantela emisión de nuevas participaciones. Para la venta de estas nuevas participaciones, la empresa puede decidir el importe que los nuevos suscriptores tendrán que pagar para poder hacerse con nuevas participaciones. Este importe puede ser a la par, cuyo precio será el mismo que su valor nominal, o por encima de la par, cuyo precio será mayor que su valor nominal. El sobreprecio que los nuevos sociospagarán es lo que se llama prima de asunción.
Si analizamos la estructura societaria debemos considerar que no es sólo un mero contrato de sociedad, sino que se entiende como el alcance más comprensivo de la sociedad como nexo o foco contractual, encuadrando primariamente las características contractuales de las relaciones de la sociedad con sus proveedores de fondos, acreedores y socios.Ejemplo Planteamiento Estructura Societaria y Tributaria

* Empresa P & J (SRL)
* Capital Social $10.000.000
* Socios Pedro y Juan
* FUT retiro en exceso $60.000.000
* Utilidades año 2008 $50.000.000
* Ventas anuales $500.000.000
* Caja $10.000.000

Incorporación nuevos socios SRL
(por ejemplo dos más)

* Empresa P & J (SRL)
* Capital Social nuevossocios $10.000.000
* Dos nuevos socios
* FUT retiro en exceso $120.000.000
* Utilidades año 2008 $100.000.000
* Ventas anuales $500.000.000
* Caja $20.000.000

Con la incorporación de los dos nuevos socios, se contempla el aporte del mismo capital social inicial que colocaron los primeros socios. Además, se estima el doble de utilidades las que se repartirán en partes iguales(de acuerdo a la legislación de SRL), es decir el 25% de las ganancias para cada uno, y se contempla la posibilidad de que cada uno retire como máximo el 25% del FUT (Fondo de Utilidades Tributables).
En cuanto a la Estructura Tributaria, la empresa J & P, deberá contemplar el Impuesto a la Renta respecto del impuesto a la utilidades empresariales y el Impuesto de Segunda Categoría GlobalComplementario. Se suma a las Ventas y Servicio el IVA, y el Impuesto especiales a las ventas de ciertos productos (en este caso la empresa comercializa principalmente productos del área médica)

2. ¿Existe algún beneficio si se crean varias sociedades para que se presten servicios entre ellas?, si su respuesta es afirmativa, explique.

Dado que se espera que la empresa obtenga utilidades por lasque debería tributar en primera categoría, actualmente con una tasa de 20%, es seguro que traspasar actividades a otras sociedades que le permitan tributar en renta presunta, disminuirá la carga tributaria total del negocio.

Como la empresa requiere comprar a lo menos 10 camiones, sería beneficioso crear una sociedad de transportes independiente que se ajuste a los requisitos para tributar...