DERECHO TRIBUTARIO

DERECHO TRIBUTARIO
BIBLIOGRAFÍA Y LEYES
Curso de Finanzas, Derecho Financiero y
Tributario, Héctor B. Villegas, 8° edición.
Procedimiento Tributario, Teresa Gómez
y Carlos M. Folco, 5° edición.
Constitución Nacional.
Constitución Provincial.
Ley 11.683.
Ley 24.769 (reformada por ley 26.735)
Leyes que crean diferentes tributos
nacionales.
Código Tributario de la Provincia de
Córdoba.
CódigoTributario de la Ciudad de

Introducción

El hombre necesita vivir en comunidad.
La comunidad genera necesidades básicas.
Las principales son:
- Defensa
- Salud
- Educación
- Justicia
- Infraestructura

Introducción

• El Estado debe satisfacer las N.B.C.
• Realiza funciones y servicios públicos
• Efectúa erogaciones dinerarias
• Gasto Público
• Recauda dinero
• Ingresos Públicos
• ActividadFinanciera
• Posee instrumentos jurídico-financieros
(Art.4, CN)
• Poder financiero
• Poder Tributario

Poder Tributario

• Aptitud del Estado
• Exigir TRIBUTOS
• Personas que se encuentran bajo su soberanía
• Extracción coactiva de dinero que el Estado efectúa a
los particulares
• Régimen federal (Arts. 1, 4, 75, 121 y 123, CN)
• Tres clases:
- Nacional
- Provincial
- Municipal
• Cada uno de ellos poseediferentes atribuciones
• No pueden exigir tributos análogos (doble imposición)

Tributos

• Prestaciones patrimoniales
• Habitualmente dinerarias
• Estado exige
• A las personas que se encuentran bajo su soberanía
• En ejercicio de su poder de imperio
• En virtud de una ley
• A los fines de satisfacer las N.B.C.

Impuestos

• Tributos
• Obligación NO TIENE como hecho generador una
ACTIVIDADESTATAL relativa al contribuyente
• Son exigidos a quienes realizan HECHOS IMPONIBLES.
• Los hechos imponibles son actos reveladores de
capacidad contributiva
• La capacidad contributiva es la aptitud de pago
público de los miembros de una comunidad
• Existen impuestos nacionales y provinciales

Impuestos
• Entre otros, los principales H.I. nacionales y provinciales son:
- Obtener una utilidad
-Poseer un patrimonio
- Vender cosas muebles, efectuar locación de servicios u
obras
- Transferir a título oneroso bienes inmuebles
- Poseer un activo destinado a una actividad comercial
- Expender sustancias nocivas para la salud
- Expender productos suntuarios
- Efectuar créditos y débitos bancarios / trans. bancarias
- Obtener un premio
- Poseer un inmueble
- Poseer un automotor
- Instrumentaroperaciones jurídicas de natur. económica
- Obtener ingresos brutos

Impuestos
Clasificación Jurídica
Ordinarios y extraordinarios (permanentes y transitorios).
Reales y personales.
Proporcionales y progresivos.
Directos e indirectos
Financieros y de ordenamiento
Traslación económica de los impuestos
Noticia.
Percusión (contribuyente de iure).
Traslación (contribuyente de facto).
Incidencia.Difusión

Tasas

• Tributos
• Obligación tiene como hecho generador un SERVICIO ESTATAL relativo al contribuyente
• Son exigidos a quienes reciben un servicio estatal
• El importe tributario exigido resulta del costo del
servicio y la capacidad contributiva del contribuyente
• Hay tasas nacionales, provinciales y municipales
• Tres teorías
- Prestación efectiva y particularizada
- Prestación efectiva, sinparticularización estricta
- Prestación meramente potencial

Tasas

• Los principales hechos imponibles son:
- Poseer un inmueble o automotor o desarrollar
una actividad comercial, industrial o de servicio en un ámbito donde se efectúe:
- Recolección de residuos
- Servicio cloacal
- Manutención de arboleda pública
- Manutención de calles
- Organización del tránsito
- Señalización vial
- Controlde higiene y salubridad
- Manutención de espacios públicos

Tasas
Tres teorías:
Prestación meramente potencial.
Prestación efectiva y particularizada.
Prestación efectiva, sin
particularización estricta
Graduación de la tasa
Rédito o provecho que origina el servicio.
Costo del servicio.
Capacidad contributiva y costo del servicio.
Capacidad contributivo y monto recaudado.

Contribuciones...