Derecho Tributario

La tributación
Los recursos
El Derecho Tributario
La relación tributaria
Los sujetos
Principios constitucionales que rigen la tributación
Finanzas de múltiples niveles de gobierno
La Ley-Convenio
Las Aduanas : los impuestos
Caracteres del sistema impositivo
El impuesto Clasificación
Los efectos económicos de los impuestos
Incidencia
El Derecho Tributario Penal
Delitos tributarios,previsionales y fiscales
El derecho del administrado a efectuar consultas


El derecho tributario
Llamamos así al conjunto de normas y principios del derecho que atañen a los tributos, y especialmente a los impuestos.
Lo dividimos en ramas a efectos de su estudio:
Derecho tributario constitucional (delimita el ejercicio del poder estatal y distribuye las facultades que de él emanan entre losdiferentes niveles y organismos de la organización estatal)
Derecho tributario sustantivo o material: (lo componen el conjunto de normas que definen los supuestos de las obligaciones tributarias y los sujetos, desde una concepción de la obligación similar a la del derecho privado)
Derecho penal tributario (es el conjunto de normas que define las infracciones)
Derecho tributario internacional(conformado por los acuerdos en los cuales la nación es parte a efectos de evitar la doble imposición y asegurar la colaboración de los fiscos para detectar evasiones)La relación tributaria
La relación tributaria es el vínculo jurídico que se configura entre el estado (o el ente autorizado a exigir el tributo) y el sujeto afectado por el mismo. Su naturaleza es la de una relación de derecho lo queimplica la igualdad de posiciones de los sujetos.
La obligación fiscal se compone de la deuda tributaria que es la obligación de dar sumas de dinero y de otros aspectos que no implican pago alguno sino cumplimiento de realizar determinados actos o de soportarlos (activos o pasivos) genéricamente se los denomina deberes de colaboración y son por ejemplo, presentación de la declaración jurada,facilitar y permitir las tareas de inspección del organismo recaudador.
El hecho imponible: es el hecho o conjunto de hechos con significación económica que la ley describe como tal y establece como origen de la relación fiscal. Características: es un hecho jurídico (puesto que por voluntad de la ley produce efectos jurídicos).
Aspecto temporal- son de verificación instantánea o abarcan undeterminado proceso que se desarrolla en el tiempo.
La determinación fiscal: es el acto de la administración en el que esta manifiesta y formaliza su pretensión fiscal contra un contribuyente o responsable, estableciendo el monto e intimando el pago de la obligación.
El "solve et repete": la inconstitucionalidad de los tributos no puede alegarse sino después de haberlos satisfecho.
Prohibicionesconstitucionales:Prohibiciones constitucionales:
No se puede gravar con impuestos la entrada en el territorio argentino de los extranjeros que traigan por objeto labrar la tierra, mejorar las industrias e introducir y enseñar las ciencias y las artes art. 25.
Los extranjeros no están obligados a pagar contribuciones forzosas ni extraordinarias, por el principio de igualdad.
El poder ejecutivo nopuede dictar decretos de necesidad y urgencia en materia tributaria.
Los sujetos
El sujeto activo de la relación es el estado, pero también puede ser un ente con competencia para recibir el pago.
El sujeto pasivo es el contribuyente pero puede ocurrir que sea un tercero obligado, por ejemplo los agentes de retención.
Tributo: es lato sensu, la detracción que, en virtud del poder tributario, sehace de una porción de riqueza de los contribuyentes a favor del estado.
El tributo es una categoría de los denominados ingresos públicos, cuyo elemento básico es la coerción: puesto que es creado por la voluntad soberana del estado sin participación de la de los individuos.
Principios constitucionales que rigen la tributación
Principio de legalidad "nullum tributum sine lege" artículo 17 y 19...