Derecho

AMBIENTE DE CONTROL: Las entidades efectivamente controladas se esfuerzan por tener gente competente, inculcan actitudes de integridad y conciencia de control a todo lo ancho de la empresa, yestablece un tono por lo alto positivo. Establecen las políticas y los procedimientos apropiados, incluyen a menudo un código de conducta escrito, el cual fomenta la participación de los valores y el trabajoen equipo, en áreas de conseguir los objetivos de la entidad.
Factores del ambiente de control: El ambiente de control cubre los factores discutidos en la gerencia. Si bien todos ellos sonimportantes, el momento en el cual cada uno es aplicado varían con la entidad.
Integridad y valores éticos: La efectividad de los controles internos no puede elevarse por encima de la integridad y de losvalores éticos de la gente que los crean, administran y los monitorean. La integridad y los valores éticos son elementos esenciales del ambiente de control, y afecta el diseño, la administración y elmonitoreo de los otros componentes del control interno.
Incentivos y tentaciones: Los individuos pueden involucrarse en actos deshonesto, ilegales o anti éticos simplemente porque sus organizaciones lesofrecen fuertes incentivos o tentaciones para hacerlo. El énfasis en los resultados, particularmente en el corto plazo, fomentan un ambiente en el cual el precio de los fracasos puede llegar a sermuy alto. Los incentivos citados, que permite involucrarse en práctica de información financiera fraudulenta son: Presiones para cumplir objetivos de desempeño irreales, particularmente resultados decorto plazo, Altas recompensas dependientes del desempeño, Corte de operaciones superiores y bajos en los planes de bonos, tentaciones a los empleados para involucrarse en actos impropio, Controles noexistente o inefectivos, tales como malas segregaciones de funciones en áreas sensibles, que ofrecen facilidad para robos o para encubrir malos desempeños, Alta descentralización que abandona la...