derecho

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EJERCICIOS: R.L.I de Primera Categoría

1. Determine la base imponible de primera categoría de una sociedad de
personas.
Utilidad según balance $ 25.000.000


Dentro de las cuentas de pérdida tiene los siguientes gastos:
-Gastos automóvil utilizados en la empresa (Oct) $ 950.000
-Provisión de vacaciones para todo el personal $ 1.200.000
-InteresesReajustes y multas fiscales (Marzo) $ 800.000
-Gratificaciones voluntarias pagadas a 1 trabajador(dic) $ 1.000.000


En las cuentas de ingreso tiene:
-Dividendos de Sociedad Anónima $ 3.500.000
-Utilidad en venta de acciones afectas a Impto. Unico $
2.000.000
-Otros ingresos operacionales $ 1.200.000


Resolución ejercicio 1


Utilidad según Balance $25.000.000

Agregados:
+Gastoautomóvil ( 950.000*1.001) 950.950
+Provisión Vacaciones 1.200.000
+Multas fiscales (800.000)*1.029 823.200
+Gratificación Voluntaria(1.000.000*1) 1.000.000
3.974.150

Deducciones :
-Dividendos de Sociedad Anónima 3.500.000
-Utilidad afectas a Impto. Unico 2.000.000
(5.500.000)
Renta Liquida Imponible 23.474.150


Sociedad Anónima
RLI Previa 23.474.150
Desagregados:
Gasto Auto Pagado950.950
950.950
RLI 22.523.200











2. En base al siguiente estado de pérdidas y ganancias al 31.12.2003
determine la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría, sociedad de
personas, Giro : Industrial.

|Perdidas |$ |Ganancias |$ |
|Costo de Explotación |200.000 |Ingresos de Explotación |900.000 |
|Gastos de Venta |100.000 |Indemnización por inundación|180.000 ||Castigo por inundación de|340.000 |Dividendos de S. A filial |120.000 |
|bodega | | | |
|Contribuciones |80.000 |Dividendos de acciones |50.000 |
| | |diversas | |
|Provisión gratificaciones|90.000 |Participación de utilidades |120.000 |
|pactada en convenio | |en sociedades de personas | |
|colectivo | | | |
|Estimación Deudores |180.000 |Reajustes por inversiones en|70.000 |
|Incobrables ||Bancos | |
|Reaj,int,multa pago |10.000 |Intereses por inversiones en|20.000 |
|atrasado Iva | |Bancos | |
|Provisión Impto. 1ª |52.000 |Utilidad en venta de activo |10.000 |
|Categoría | |fijo | |
| | |Corrección Monetaria (s/art.|150.000 |
| | |31) | |
| |1.052.00| |1.620.00|
|Utilidad Contable |0 | |0 |
| |568.000 | | |
| |1.620.00| |1.620.00|
| |0 | |0 |


Resolución ejercicio 2Utilidad según Balance 568.000
Agregados:
EDIncobrables 180.000
Reajustes, Int, Multas 10.000
P. I Renta 52.000 242.000

Deducciones:
Dividendos de S. A filial 120.000
Dividendos de acc. diversas 50.000
Part.util. soc. de personas 120.000 (290.000)
520.000


Sociedad Anónima:
RLI Previa 520.0000
Desagregados
RLI 520.000














EJERCICIOS DONACIONES2.-Ejercicios Donaciones Ley 18681 Universidades e Institutos

1.- ZAP Limitada , presenta los siguientes antecedentes para su
declaración de impuestos.
a. Donaciones a Universidades contabilizadas en cuenta gastos:
Julio $150.000.000 Agosto $100.000.000
b. El balance arroja una utilidad de $1.926.000.000 en la que se incluye
un dividendo percibido por $200.000.000.
c. Otros antecedentesVIPC UTM
JULIO 1,5% 28.101
AGOSTO 1,7%
28.129
DICIEMBRE 28.524




Resolución
Utilidad según Balance $1.926.000.000
Se agrega :
+50% Donación Crédito 126.975.000
+50% Gasto Aceptado 126.975.000 253.950.000
Se deduce:
-Dividendo Percibido (200.000.000) (200.000.000)

RENTA LIQUIDA PREVIA
1.979.950.000
Gasto Aceptado Donación (38.822.549)
RENTA LIQUIDA IMPONIBLE 1.941.127.451Donación
Julio 150.000.000*1.015 152.250.000
Agosto 100.000.000*1.017 101.700.000
253.950.000*0.50=126.975.000 Crédito
50 % Donación Crédito Tope de 14.000 UTM =14.000*28.524=399.336.000




Otro 50% Gasto Se rige artículo 31 nº7 tope:
1.6 por mil CPI 21.875.000.000*0.0016=35.000.000
El mas conveniente
2% RLI : 1.979.950.000/1.02=1.941.127.451*2% = 38.822.549

El exceso de gasto por...