derecho

CONCILIACION BANCARIA
Concepto
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados a fin de cada mes, de una cuenta de ahorros ocorriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario
El objetivo principal es identificar los valores que representan diferencias entre el saldo que muestra el banco ylo que aparece registrado en la contabilidad de la empresa libro auxiliar de bancos además permite encontrar faltantes sin justificar que pueden tener explicación en malos manejos de recursos, roboso malversación, etc.
El libro auxiliar de bancos es en el cual se registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito,notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente(la empresa), hace en su cuenta.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar lasdiferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.
Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:
Chequesgirados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.
Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de laempresa.
Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no lasha registrado en sus auxiliares.
Errores de la empresa al momento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
Errores del banco al liquidar determinados conceptos.


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