Derecho

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION UNIVERSITARIA
FUNDACION MISION SUCRE – UBV.
ALDEA “SALTO ANGEL” – ANEXO VISTA HERMOSA
PFG: ESTUDIOS JURIDICOS
X SEMESTRE SECCION 2
UNIDAD CURRICULAR: DELITOS ECONOMICOS EN EL AMBITO DE LAS EMPRESAS







ASESOR: ABG. VICTOR JIMENEZ TRIUNFADORES:MARIA, BOLIVAR
EGLIS, MEDINA
LEOPOLDO, GUERRA
JESUS, WEEDEN
MILENA, RIVERO


Octubre de 2012

ILICITOS ADUANEROS
Ley Orgánica de AduanasArtículos 104 - 113
Concepto:
ILÍCITO ADUANERO: Es la violación en la que incurren las personas obligadas al cumplimiento de las normas legales del derecho aduanero, y se verifica en la realización de conductas consistentes en dejar de hacer lo quela disposición legal ordena.Además de todas aquellas que no presentan facturas u otros documentos obligatorios, requisitos y características exigidos por las normas tributarias y facturas u otros documentos obligatorios a través de máquinas fiscales.
La Ley Orgánica de Aduanas es la que rige todo lo concerniente a estos ilícitos.
CARÁCTER DE LOS ILICITOS ADUANEROS.
Carácter Administrativo:Esta violación consiste en infracciones o faltas que acarrean sanciones de tipo económico.
Carácter Penal: Se refiere a delitos debidamente tipificados y acarrean penas privativas de libertad.
CLASIFICACIÓN DE LOS ILÍCITOS ADUANEROS.
La norma legal establecida prevée dos clasificaciones siendo estas:
Infracciones:
Leves. Constituyen transgresiones a las formalidades establecidas en la Ley.
Enestas se puede hacer mención a las relacionadas con el destino de las mercancías, las obligaciones de presentar documentación y declaraciones y las relacionadas con la seguridad aduanera.
Graves.
Infracciones formales que no requieren que la conducta cause un daño, basta con que represente una amenaza o peligro para el normal percibimiento de los tributos aduaneros.Transgreden ordenamientoslegales con el propósito de causarle un perjuicio pecuniario al fisco o eludir las restricciones o prohibiciones impuestas por las autoridades a las mercancías del comercio exterior.
Estas prevéen sanción administrativa y privación de la libertad, rebasando siempre el ámbito de la autoridad aduanera por la denuncia, declaratoria de perjuicio o querella, que se formula para que se solicite ante laautoridad judicial el ejercicio de la acción penal. Las más graves son las relacionadas con la importación y exportación de mercancías.
Las sanciones son los correctivos de la Administración Tributaria, ejercidas a los contribuyentes o responsables, como las penas restrictivas de libertad y la inhabilitación para el ejercicio de oficios y profesiones. Los cuales sólo pueden ser aplicados por losórganos judiciales competentes, de acuerdo al procedimiento establecido en la ley procesal penal.
Delitos:Toda contravención a una disposición de la ley para sustraer mercancías de la intervención aduanera.
Para que se certifique que se ha incurrido en un ilícito aduanero o infracción deben converger ciertos elementos:
1. Que se encuentre establecida en la ley.
2. Que exista la conducta queconstituya el incumplimiento de la misma.
3. Que exista sanción prevista en la ley.
4. Que exista la competencia de la autoridad para determinar la infracción y sancionarla.
SUJETOS QUE INTERVIENEN:
La Autoridad:
Cuando se trata de infracciones las autoridades que deben sancionar son la Administracion General de Aduanas, Administracion General de Auditoria Fiscal , la Administracion GeneralJurídica de Ingresos y la Administracion General de Recaudación , dependiendo de la infracción en la que se incurra, se determina la autoridad que va a actuar.
Los Sujetos Responsables:
En materia aduanera los posibles infractores son: propietarios, poseedores, destinatarios, remitentes, apoderados, agentes aduanales, o cualquier persona que tenga intervención con la introducción, extracción,...