Derecho

Efectivo: El efectivo o disponible es una cuenta del activo que representa los recursos que la empresa tiene a disposición inmediata, o como se diría popularmente, recursos constantes y sonantes. Unconcepto mucho más restrictivo del efectivo, hace referencia exclusivamente al dinero en efectivo, en billetes y monedas, es decir, lo que hay en la cuenta de caja, excluyendo así lo que seencuentra en las cuentas bancarias y otro tipo de depósitos.

• Cheques Devueltos: Es común que a una empresa lleguen cheques sin fondos o con cualquier otro problema que luego son devueltos por elbanco, debiendo la empresa registrar este hecho en la contabilidad. La empresa puede recibir un cheque por razones tan distintas como el pago de un cliente, un préstamo, un aporte, una devolución, etc.,pero quizás la más común tiene. que ver con el pago de cartera.

• Caja Chica: Casi todas las empresas necesitan efectuar pequeños pagos como son comidas de los trabajadores, servicios detaxis, compra de pequeños artículos de oficina y otros gastos menores. Uno de los métodos de ejercer un control razonable sobre estos pequeños desembolsos, los cuales no suelen cancelarse con cheques esa través de la creación de un fondo fijo de caja chica. Normalmente para la creación del fondo fijo de caja chica se hace un estudio de los pagos menores que se pudieran realizar en un período nomenor de un mes, con base en este análisis se determina un monto razonable para la creación del fondo, se establecen las normas de funcionamiento entre las que mencionamos las más importantes:1. Se designa una persona como custodio de la caja chica y se le entrega la cantidad de dinero determinada como fondo para hacer pagos chicos.
2. Se establece un monto límite o máximo de lospagos que van a efectuarse.
3. A medida que se hacen los desembolsos, el custodio de la caja chica obtiene recibos firmados por cada una de las personas a quienes pagan.
4. Los...