Derecho

LOS PARAÍSOS FISCALES EN EL MUNDO

Un paraíso fiscal es un territorio o Estado que se caracteriza por aplicar un régimen tributario especialmente favorable a los ciudadanos y empresas no residentes, que se domicilien a efectos legales en el mismo. Típicamente estas ventajas consisten en una exención total o una reducción muy significativa en el pago de los principales impuestos.
Un “ParaísoFiscal” puede ser un país, un territorio, una determinada región o también una actividad económica que se busca privilegiar frente al resto, con la finalidad de captar fuertes inversiones, constituir sociedades, acoger personas físicas con grandes capitales, etc. Conforme se puede apreciar, el término “paraíso fiscal” admite múltiples posibilidades, por ello es recomendable utilizar el término“países o zonas de baja tributación”.
¿COMO SELECCIONAR UN PARAÍSO FISCAL?:
Existen muchos criterios que se deben tomar en consideración para elegir un paraíso fiscal, en esa decisión influyen muchos factores, desde el monto de la inversión, la idiosincrasia del lugar en donde se invertirá, las vías de comunicación, la estabilidad, etc.
Existen tres factores básicos a tener en consideración para laelección de un paraíso fiscal:
1. Factores generales.
2. Factores particulares.
3. Factores específicos.
En lo que respecta a los FACTORES GENERALES, estos están determinados no en función a la persona natural o jurídica que acude al paraíso fiscal, sino por el contrario alude más a las características propias del mismo.
a) Debe tener un mínimo de existencia, como por ejemplo el poderubicarse en el mapa.
b) Contar igualmente con un mínimo de aceptación política, por ejemplo a nadie se le ocurriría invertir grandes cantidades de dinero en un país que tenga continuos golpes de estado o en donde no existan las condiciones suficientes para la existencia de un gobierno.
c) Existencia de vías de transporte y de comunicaciones bien desarrolladas.
d) Plena estabilidad económica.
e) Usode determinada moneda fuerte (divisa).
f) Existencia de una determinada estructura social, ya que la persona que busque habitar en un paraíso fiscal deberá encontrar los servicios profesionales básicos, toda vez que “…el paraíso fiscal no es un montón de piedras en medio de un océano o una pequeña isla con reputación paradisiaca, es un lugar dispuesto de una estructura social, económica yjurídica”

Sobre los FACTORES PARTICULARES, es necesario precisar que dependerán de cada caso concreto y con la posibilidad de que el viajero fiscal o la persona se asiente en determinado paraíso fiscal.
Sobre el tema se debe mencionar que estos factores no son tan fáciles de explicar, quedando únicamente con informar que se resume en la siguiente frase: “Este paraíso fiscal está hecho a su medida”.Sobre los FACTORES ESPECÍFICOS, se precisa que estos están referidos exclusivamente a aspectos de índole jurídico, siendo importante examinar:
“ La elección por la especialidad del resultado. Es decir, el caso de la elección de un paraíso fiscal especializado.
La elección por el método de la separación de riesgos. Esta elección resulta en la búsqueda del mejor paraíso fiscal para el patrimonio y elmejor para su propietario, evitando en todo caso que se trate del mismo, y esto, a fin de separar los riesgos jurídicos o bien de utilizar al máximo las ventajas de cada uno de los dos sistemas”
FACTORES PARA DETERMINAR UN PARAÍSO FISCAL
Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico:
1. Si la jurisdicción no impone impuestos o éstos son sólo nominales. La OCDE reconoceque cada jurisdicción tiene derecho a determinar si imponer impuestos directos. Si no hay impuestos directos pero sí indirectos, se utilizan los otros tres factores para determinar si una jurisdicción es un paraíso fiscal.
2. Si hay falta de transparencia.
3. Si las leyes o las prácticas administrativas no permiten el intercambio de información para propósitos fiscales con otros países en...