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ADMINISTRACION DEL FLUJO DE EFECTIVO.
La administración de los flujos de efectivo: consiste en determinar cuánto efectivo debe tener disponible una empresa en un momento determinado para garantizar que sus operaciones de negocios normales continúen sin interrupciones.
Efectivo: fondos que una empresa conserva y puede utilizarlos para su desembolso inmediato. Activo ocioso que no generautilidades y se requiere para pagar cuentas. La empresa debe conservar efectivo para:
1. Pagar a los proveedores.
2. Mantener la calificación de crédito de la empresa.
3. Satisfacer las necesidades inesperadas de efectivo.
Las empresas conservan efectivo por las siguientes razones:
1. Saldo de transacciones: saldo de efectivo necesario para las operaciones diarias; el saldo asociado a lospagos y la cobranza de rutina.
2. Saldo compensador: saldo mínimo en la cuenta de cheques que una empresa debe mantener en un banco para solventar los costos de servicios como la compensación de cheques y la asesoría de administración del efectivo.
3. Saldos preventivos: saldos de efectivo que se mantienen en reserva para las fluctuaciones de los flujos de efectivo.
4. Saldo especulativo: saldode efectivo que la empresa mantiene para aprovechar cualquier compra de oportunidad que pudiera surgir.
Además de estos cuatro motivos, una empresa conserva saldos de efectivo para preservar su calificación de crédito, manteniendo en línea su posición de liquidez con las de otras empresas de la industria.
El presupuesto de efectivo: Programa que muestra las entradas y los desembolsos y lossaldos de efectivo de una empresa dentro de un período específico. Proporciona información mucho más detallada acerca de flujos de efectivo futuros de una empresa, que los estados financieros pronosticados.
La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancías y servicios. Se requiere una cuidadosa contabilización de lasoperaciones con efectivo debido a que este rubro puede ser rápidamente invertido.
El efectivo y los valores negociables constituyen los activos más líquidos de la empresa. Una empresa puede invertir su efectivo en inversiones de corto plazo de alta liquidez, como certificados de emisión monetaria, letras del tesoro y repartos, entre otros, dichas inversiones reciben el nombre de equivalentes deefectivo, entonces. en vez de reportar "caja o efectivo" como activo circulante en su balance, la empresa reporta "efectivo y equivalentes de efectivo"
El primer requisito para poder administrar el efectivo, es conocer tanto la forma en que éste se genera, como la manera en que se aplica o el destino que se le da. Esta información la proporciona el estado de flujo de efectivo. Este estado informa, poruna parte, cuáles han sido las principales fuentes de dinero de la empresa (en donde ha conseguido el dinero) durante un período determinado de tiempo y por otra parte, que ha hecho con él (en qué lo ha aplicado) La capacidad para generar efectivo por medio de la operación, permite determinar, entre otras cosas, el crecimiento potencial de la empresa y su salud financiera.
El estado de flujo deefectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Estos estados tienen unos objetivos muy importantes que son de Proporcionar información apropiada a la gerencia, facilitar información financiera a los administradores, mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos deefectivo; entre otros.
La administración del flujo de efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancías y servicios, mientras que el administrador es el responsable del control interno del flujo de efectivo. Los flujos de efectivo cuenta con varios tipos de flujo de efectivo como lo son las actividades operativas, las de inversión y las de...