Derecho

Unidad I. principios generales que rigen las relaciones fiscales internacionales.

1. Soberanía nacional, la potestad fiscal y las relaciones internacionales.

o Constitución de 1824, redactada por Ramos Arizpe.

o Constitución de 1836, cuatro poderes: conservador, ejecutivo, legislativo y judicial

o Constitución de 1843, bases orgánicas

o Constitución 1847

oConstitución 1857

o Constitución 1917

Factores del Estado: Territorio, Población, Gobierno + Servicios públicos (los publicistas argumentan que los servicios públicos también son un factor del Estado)

Hans Kelsen menciona que la soberanía está en la Constitución.

Existe una soberanía exterior y una soberanía interior. Un acto de la soberanía es la emisión de moneda. Puesto que con lamoneda se genera el pago, y éste a su vez es una forma de extinción de las obligaciones.

Soberanía

Mario de la Cueva: es la potestad suprema e independiente de determinar el contenido concreto del orden jurídico. La ausencia de un poder soberano que dicte el derecho y asegure su aplicación sería la anarquía. (Postura positivista)

Juan González Alcántara: Se entiende por soberanía lacualidad del poder o autoridad que rige a un Estado, por la cual dicho poder o autoridad se encuentran jurídicamente en una posición de supremacía con respecto a cualquier otro poder o autoridad. En su aspecto interno, la soberanía significa que la autoridad se encuentra por encima de todas las personas (físicas o jurídicas) comprendidas dentro de un Estado, aunque ella misma se encuentre sujeta alimpero del derecho. En su aspecto externo significa que la autoridad suprema del Estado, no se encuentra sujeta a ningún poder estatal, y se identifica con la independencia o autodeterminación.

Potestad fiscal: es la potestad para establecer la contribución por parte del poder legislativo.

Según Ottmar Bühler es una soberanía tributaria. Es la facultad total y exclusiva de un Estado de mandara través de la propia voluntad manifestada frente a los demás Estados en la competencia única que le asiste para realizar actos legislativos, ejecutivos y judiciales dentro de su ámbito de poder territorial.

La potestad tributaria administra la contribución y la ejerce mediante el gasto.

Giulanni Fonrouge menciona que la potestad tributaria es la facultad juridica del Estado de exigircontribuciones con respecto a personas o bienes que se hayan en su jurisdicción.

La ley del lugar rige el acto, el lugar establece sus impuestos y quien esté allí, deberá de pagarlos. (C.F.F art. 1)

Limites de la potestad tributaria

1. Competencia: cada nivel de gobierno establece sus contribuciones. Federal, local y municipal. La federación cobra derechos a quienes explotan los recursos yprestan los servicios.

Base constitucional (artículos.31 F.IV; 73 F. X y XXIX; 115 F. IV; 117 F. II y 124 CPEUM)

31 F.IV

73 F. X Fuentes de tributación sobre las que determinará la federación, ya sea que lo otorgue o lo concesiones con pago de derechos.

73 F. XXIX

115 F. IV Impuesto predial, municipio117 F. II Prohibiciones a los Estados

124 Principio de las facultades residuales de la nación a los Estados

2. No imponer tributos faltos de proporcionalidad y equidad.

**Principios de proporcionalidad y equidad

3. Principio de legalidad. Garantía que se encuentra establecida en Ley. El particular puede hacer todo lo que la ley no le prohíba y lasautoridades pueden hacer sólo aquello que la ley les permita.

Solamente los impuestos y los elementos del mismo deben estar

establecidos en la Ley. (art. 5 LISR)

Elementos de la contribución fiscal:

- sujeto

- objeto

- base, tasa, cuota o tarifa

- época de pago

Sujeto activo: es el Estado a través del fisco, el acreedor.

Sujeto...