Derecho

Fecha: 02-Octubre-2010.

Concepto Legal de Potestad Tributaria

Es la facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos. La creación obliga al pago por las personas sometidas a su competencia. Implica, por tanto, la facultad de generar normas mediante las cuales el Estado puede compeler a las personas para que le entreguen una porción de sus rentas opatrimonios para atender las necesidades públicas.

La Potestad Tributaria

Es cuando el pueblo expresa su voluntad soberana para reformar el estado, plasma en su Constitución la existencia, organización y funcionamiento de sus órganos, los cuales quedan sometidos al orden jurídico en el ejercicio de las atribuciones necesarias para su desempeño. El poder de estado, como organización jurídico -política de la sociedad, queda plasmado en la constitución, de donde dimana la potestad que los órganos pueden ejercer bajo el sometimiento al orden jurídico preestablecido.

Nuestra constitución política en sus artículos 39, 40, y 41 reconoce esta fuerza como la voluntad del pueblo en quien reside el poder superior del estado mexicano, con una organización determinada para el ejercicio de su poder através de sus funciones legislativa, ejecutiva y judicial.

Características de la potestad tributaria:
a) Es inherente o connatural al estado.
b) Emana de la norma suprema.
c) Es ejercida por el poder legislativo.
d) Faculta para imponer contribuciones mediante la ley.
e) Fundamenta la actuación de las autoridades.

Distribución de la potestad tributaria

Artículo 40 constitucional, porvoluntad del pueblo se constituyo el estado mexicano en una republica representativa, democrática, federal, compuesta de estados libres y soberanos en todo lo concerniente a su régimen interior, pero unidos en una federación establecida según los principios de esa ley fundamental. Esta declaración nos ubica ante dos órdenes políticos administrativos, que ejercerán la soberanía: federal y ellocal.

Límites de la potestad tributaria

El ejercicio de la potestad tributaria debe ajustarse a los lineamientos señalados por la constitución, tanto por lo que se refiere a establecimiento de los tributos como para la actuación de la autoridad en la aplicación de la ley, restricción a la que identificamos como el limite a la potestad tributaria del estado.

Potestad tributaria del EstadoEl Derecho Tributario es aquella rama del Derecho administrativo que expone las normas y los principios relativos a la imposición y a la recaudación de los tributos y que analiza las consiguientes relaciones jurídicas entre los entes públicos y los ciudadanos.

Obligación Tributaria

Ha sido definida como el vínculo jurídico en virtud del cual el estado, denominado sujeto activo exige undeudor, denominado sujeto pasivo, el cumplimiento de una prestación pecuniaria excepcionalmente en especie, otro autor manifiesta que de la realización del presupuesto legal conocido como hecho imponible, surge una relación jurídica que tiene la naturaleza de una obligación, en cuyos extremos se encuentran los elementos personales: un acreedor y un deudor y en el centro un contenido que es la prestacióndel tributo. Obligación tributaria nace en el momento en que se realiza el hecho establecido como supuesto en la ley (Artículo 6 del Código Fiscal en la Federación).

Por lo tanto, del contenido de la fracción IV del Artículo 31 Constitucional, se puede observar la existencia de los siguientes Principios:

PRINCIPIO DE GENERALIDAD
Es consecuencia directa de legalidad tributaria, todo tributopara resultar válido y eficaz debe encontrarse previsto en una ley.

PRINCIPIO DE OBLIGATORIEDAD
El principio de Obligatoriedad encuentra su fundamento constitucional en el encabezado del artículo 31, que a la letra dice: “Son obligaciones de todos los mexicano.

PRINCIPIO DE VINCULACIÓN CON EL GASTO PÚBLICO
El Artículo 31 de nuestra Constitución Política que nos rige, señala, “ son...