derechos de los contribuyentes

LUIS GARCÍA LÓPEZ-GUERRERO
Licenciado en derecho por la Facultad de Derecho de la UNAM; maestro y doctor en derecho
por la División de Estudios de Posgrado de la
UNAM.
Profesor de la Facultad de Derecho de la UNAM y
de otras universidades del país a nivel maestría.
En los últimos cinco años su investigación se ha
desarrollado en las materias fiscal y financiera,
tanto en el ámbitonacional como en el internacional.
Actualmente se encuentra elaborando dos libros, uno sobre teoría general de las contribuciones y otro sobre la persona jurídica ante el
derecho penal mexicano.

DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES

nuestros
derechos

DERECHOS
DE LOS

CONTRIBUYENTES
LUIS GARCÍA LÓPEZ-GUERRERO

CÁMARA DE DIPUTADOS, LVIII LEGISLATURA
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICOMÉXICO, 2000

Colección Nuestros Derechos
Coordinadora: Marcia Muñoz de Alba Medrano
Coordinador editorial: Raúl Márquez Romero
Diseño de portada y coordinación
de ilustradores: Eduardo Antonio Chávez Silva
Cuidado de la edición: Jaime García Díaz
Formación en computadora: José Antonio Bautista Sánchez
Ilustraciones: Alejandro López-Araiza Larroa

Primera edición: 2000
Primerareimpresión: octubre de 2000
DR © 2000. Universidad Nacional Autónoma de México
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES JURÍDICAS
Circuito Maestro Mario de la Cueva s/n
Ciudad Universitaria, México, D. F., C. P. 04510
Impreso y hecho en México
ISBN 968-36-8226-X

CONTENIDO

PRIMERA PARTE

CONCEPTO DE DERECHOS
DE LOS CONTRIBUYENTES

I. Introducción . . . . . . . . . . . . .
II. Las contribuciones. . . . . . . . . .
1. Concepto de contribuciones . . .
2. Justificación de su existencia . .
3. La actividad financiera del Estado

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III. Facultades del Estado mexicano para decretar
contribuciones . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. Soberanía del Estado en materia tributaria .
2. El Estado mexicano yla creación de contribuciones . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. Proceso de creación de las contribuciones .
4. Principios fundamentales en materia tributaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
VII

3
4
4
6
8
10
10
12
13
15

CONTENIDO

IV. Marco jurídico que regula las relaciones entre
el Fisco y los contribuyentes en México . . .
1.
2.
3.
4.

En el ámbitoconstitucional
En el ámbito internacional .
En el ámbito secundario . .
Otras regulaciones . . . . .

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18
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SEGUNDA PARTE

EJERCICIO DEL DERECHO

V. Definición del tema . . . . . . . . . . . . . . .
1. Relación tributaria . . . . . . . . . . . . .
2.Incumplimiento de los contribuyentes . .
3. Actos de las autoridades fiscales . . . . .
4. Los actos ilícitos del Fisco . . . . . . . . .
VI. Medios de defensa que tienen los contribuyentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. Justicia administrativa . . . . . . . . . . .
2. Justicia de ventanilla . . . . . . . . . . . .
3. La reconsideración administrativa a favor
del contribuyente . . . . .. . . . . . . . .
4. Medios de defensa en la visita domiciliaria .

43
43
44
45
46

5. Recurso de revocación . . . . . . . . . . .
6. Impugnación de las notificaciones . . . . .
7. Suspensión y garantía en el procedimiento
administrativo de ejecución . . . . . . . .

55
63

8. El procedimiento contencioso administrativo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
VIII

47
4747
49
51

68
73

CONTENIDO

9. El juicio de amparo en materia administrativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10. Procedimiento amistoso para la solución
de controversias en materia tributaria en el
ámbito internacional . . . . . . . . . . . .
Bibliografía . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

IX

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PRIMERA PARTE

CONCEPTO DE DERECHOS
DE LOS...