Derechos de los contribuyentes

CEFP/007/2005

El Ingreso Tributario en México

PALACIO LEGISLATIVO DE SAN LÁZARO, FEBRERO DE 2005.

Centro de Estudios de las Finanzas Públicas

Índice
INTRODUCCIÓN ....................................................................................................................................3
BASES CONSTITUCIONALES..............................................................................................................5
Actividad Financiera del Estado ..........................................................................................................5
Potestades Tributarias ........................................................................................................................6
MARCO LEGAL......................................................................................................................................8
LOS INGRESOS TRIBUTARIOS EN MÉXICO.....................................................................................10
Clasificación del Sector Público Presupuestario ...............................................................................11
Clasificación de los Ingresos delSector Público Presupuestario......................................................13
Ingresos Tributarios...........................................................................................................................15
Ingresos Tributarios en las Esferas de Gobiernos ............................................................................16
Contribuciones Federales.................................................................................................................17
Contribuciones Estatales...................................................................................................................19
Contribuciones Municipales..............................................................................................................23
IMPUESTO SOBRE LA RENTA ...........................................................................................................24
Aspectos Generales ..........................................................................................................................24
Personas Morales:............................................................................................................................26
Personas Físicas: ..............................................................................................................................27
Residentes en el Extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza situada en territorio
nacional:............................................................................................................................................31
Territorios con regímenes fiscales preferentes y de las empresas multinacionales:.........................31
Estructura de la Ley del ISR..............................................................................................................34
Evasión y ElusiónFiscal....................................................................................................................35
Reformas Fiscales 2002 – 2005.........................................................................................................37
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ...................................................................................................43
Aspectos Generales..........................................................................................................................43
Estructura de la Ley del IVA ..............................................................................................................47
Evasión y Elusión Fiscal....................................................................................................................47
Reformas Fiscales 2002 -...