derechos humanos del contribuyente

DERECHOS HUMANOS
DE LOS CONTRIBUYENTES

INSTITUTO DE INVESTIGACIONES JURÍDICAS
Serie Estudios Jurídicos, núm. 237
Coordinadora editorial: Elvia Lucía Flores Ávalos
Cuidado de la edición: Miguel López Ruiz
Formación en computadora: José Antonio Bautista Sánchez

DERECHOS HUMANOS
DE LOS
CONTRIBUYENTES
Gabriela Ríos Granados
Coordinadora

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICOMéxico, 2014

Primera edición: 28 de marzo de 2014
DR © 2014, Universidad Nacional Autónoma de México
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES JURÍDICAS
Circuito Maestro Mario de la Cueva s/n
Ciudad de la Investigación en Humanidades
Ciudad Universitaria, 04510 México, D. F.
Impreso y hecho en México
ISBN (en trámite)

CONTENIDO
Prólogo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . IX
Gabriela Ríos Granados
Derechos humanos y derecho presupuestal. . . . . . . . . . . . . 1
César Augusto Domínguez Crespo
El reconocimiento y tutela de los derechos humanos de los
contribuyentes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
Diana Bernal Ladrón de Guevara
Derechos humanos de los contribuyentes a la luz del artículo 31, fraccióniv, constitucional, y de las convenciones
internacionales sobre derechos humanos . . . . . . . . . . . . 57
Gabriela Ríos Granados
Los principios generales del derecho en materia tributaria
y su importancia para la protección de los derechos humanos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
Juan Manuel Ortega Maldonado
Nancy Jazmín Pérez Ramírez
Elderecho tributario nacional frente a la normativa internacional fiscal: el soft law. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
Marco César García Bueno
Derechos fundamentales de los contribuyentes. El derecho
de acceso a la información tributaria . . . . . . . . . . . . . . . 155
Omar Samuel Mondragón Hernández
VII

Prólogo
La presente obra se inscribe en el humanismo delderecho tributario mexicano, cuyo punto de partida fue la reforma constitucional
de junio de 2011. Aunque podría pensarse que es ambicioso hablar de “humanismo”, pues en el tema impositivo no necesariamente el contribuyente es relevante, sin embargo, a nivel doctrinal
resulta muy interesante cambiar de concepción y darle un giro
más humanista a los impuestos.
En su momento, el juicio de amparofue una gran aportación que hizo México al mundo jurídico. Ahora, los doctrinarios
mexicanos apostamos por brindar una nueva visión al derecho
tributario, cuyo centro gravitacional son los derechos de los contribuyentes frente al poder de imposición del Estado.
Este libro reúne el trabajo de seis especialistas en la materia,
cuya columna vertebral son los derechos humanos. Asimismo,
también seincorpora el trabajo de un joven estudiante de la Facultad de Derecho de la UNAM, con el ánimo de impulsar su
trabajo y a los jóvenes valores que incursionan en la investigación
en materia de impuestos.
El capítulo primero versa sobre los derechos humanos y el
derecho presupuestal, redactado con gran fluidez por César Augusto Domínguez Crespo. El siguiente capítulo, escrito con gran
maestríapor Diana Bernal Ladrón de Guevara, se refiere al reconocimiento y tutela de los derechos humanos del contribuyente.
El epígrafe tercero analiza los derechos humanos de los contribuyentes a la luz del artículo 31, fracción IV, de la Constitución federal, y de las convenciones de derechos humanos, redactado por
la que suscribe el presente prólogo. El capítulo cuarto estudia los
principiosgenerales del derecho en materia tributaria y su imporIX

X

PRÓLOGO

tancia para la protección de los derechos humanos, elaborado en
coautoría por Juan Manuel Ortega Maldonado y Nancy Jazmín
Pérez Rodríguez. Con una perspectiva del derecho internacional
tributario, Marco César García Bueno realiza un excelente trabajo sobre soft law, investigación financiada por el Programa de
Mejoramiento...