Desarrollo Progra Auditoria

Desarrollo del programa de auditoría.

Un programa de auditoria es un conjunto documentado de procedimientos diseñados para alcanzar los objetivos de auditoria planificados. El esquema típico de un programa de auditoria incluye lo siguiente:

a. Tema de auditoria: Donde se identifica el área a ser auditada.
b. Objetivos de Auditoria: Donde se indica el propósito del trabajo de auditoria arealizar.
c. Alcances de auditoria: Aquí se identifica los sistemas específicos o unidades de organización que se han de incluir en la revisión en un período de tiempo determinado.
d. Planificación previa: Donde se identifica los recursos y destrezas que se necesitan para realizar el trabajo así como las fuentes de información para pruebas o revisión y lugares físicos o instalaciones donde seva auditar.
e. Procedimientos de auditoria: para:
o Recopilación de datos.
o Identificación de lista de personas a entrevistar.
o Identificación y selección del enfoque del trabajo
o Identificación y obtención de políticas, normas y directivas.
o Desarrollo de herramientas y metodología para probar y verificar los controles existentes.
o Procedimientos para evaluar losresultados de las pruebas y revisiones.
o Procedimientos de comunicación con la gerencia.
o Procedimientos de seguimiento.

El programa de auditoria se convierte también en una guía para documentar los diversos pasos de auditoria y para señalar la ubicación del material de evidencia. Generalmente tiene la siguiente estructura:


|PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA |LUGAR|PAPELES TRABAJO |HECHO |
| | |REFERENCIA |POR FECHA: |
| | | | |
| || | |


Los procedimientos involucran pruebas de cumplimiento o pruebas sustantivas, las de cumplimiento se hacen para verif icar que los controles funcionan de acuerdo a las políticas y procedimientos establecidos y las pruebas sustantivas verifican si los controles establecidos por las políticas o procedimientos soneficaces.

Asignación de Recursos de auditoría.

La asignación de recursos para el trabajo de auditoria debe considerar las técnicas de administración de proyectos las cuales tienen los siguientes pasos básicos: Desarrollar un plandetallado: El plan debe precisar los pasos a seguir para cada tarea y estimar de manera realista, el tiempo teniendo en cuenta el personaldisponible. Contrastar laactividad actual con la actividad planificada en el proyecto: debe existir algún mecanismo que permita comparar el progreso real con lo planificado. Generalmente se utilizan las hojas de controlde tiempo. Ajustar el plan y tomar las acciones correctivas: si al comparar el avance con lo proyectado se determina avances o retrasos, se debe reasignar tareas. El control se puede llevar en un diagrama deGantt  


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Así mismo las hojas de control de tiempo son generalmente como sigue:  


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Los recursos deben comprender también las habilidades con las que cuenta el grupo de trabajo de auditoria y el entrenamiento y experiencia que estos tengan. Tener en cuenta la disponibilidad del personal para la realización del trabajo de auditoria, como los períodos de vacaciones queestos tengan, otros trabajos que estén realizando, etc.

Evaluación de fortalezas y debilidades de auditoría.

Luego de desarrollar el programa de auditoria y recopilar evidencia de auditoria, el siguiente paso es evaluar la información recopilada con la finalidad de desarrollar una opinión. Para esto generalmente se utiliza una matriz de control con la que se evaluará el nivel de los controles...