DESCRIPCI N Y DIN MICA










DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA
DE CUENTAS












CLASE: 1 ACTIVO

Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, los créditos concedidos a clientes y derechos que se esperan sean o puedan ser convertidos en efectivo, las inversiones en valores y títulos, los bienes y derechos destinados a permanecer en la empresa y los gastos pagados poradelantado.

11 DISPONIBLE
Comprende el efectivo que mantiene la empresa en caja, las tenencias de oro, los saldos disponibles en el Banco Central de Reserva del Perú y los depósitos en bancos y corresponsales y otras instituciones financieras del país y del exterior, distintos a fondos interbancarios cedidos.

12 FONDOS INTERBANCARIOSComprende los importes colocados (activos) en el mercado interbancario, entre empresas del sistema financiero, por un plazo de hasta noventa (90) días calendario.

Si el plazo fuese mayor a 90 días, deberá procederse a efectuar la reclasificación a las cuentas correspondientes del rubro 14 “Créditos.

Su saldo deudor estará constituido por la sumatoria de los montoscedidos a las otras empresas del sistema financiero nacional y sustentado mediante estados de cuentas, notas o constancias de los depósitos correspondientes.
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
TRATAMIENTO PARA LAS INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

I. CLASIFICACIÓN DE LAS INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
Las inversiones negociables y a vencimiento se clasifican en:

1)Inversiones a valor razonable con cambios en resultados;
2) Inversiones disponibles para la venta; e,
3) Inversiones a vencimiento.

1) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados

Las inversiones a valor razonable con cambios en resultados comprenden los instrumentos representativos de capital y de deuda que cumplan alguna de las siguientes condiciones:
a) Sea un instrumento de negociaciónque:
i. Se adquiere principalmente con el objetivo de venderlo en un futuro cercano; o,
ii. Es parte de una cartera de instrumentos financieros identificados que se gestionan conjuntamente, y para la cual existe evidencia de un patrón reciente de toma de ganancias a corto plazo.

No se pueden considerar en esta categoría a:
a) Los instrumentos de inversión utilizadoscomo mecanismos de cobertura o aquéllos cuya disponibilidad esté restringida;
b) Los instrumentos de inversión emitidos por entidades del grupo económico de la empresa;


2) Inversiones disponibles para la venta
En la categoría inversiones disponibles para la venta se incluirán todos los instrumentos de inversión que no se encuentren clasificados en inversiones a valor razonable con cambios enresultados, inversiones a vencimiento o inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos. Asimismo, se incluirán instrumentos de inversión que por norma expresa se señale.

3) Inversiones a vencimiento
Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento comprenden los instrumentos de deuda cuyos cobros son de cuantía fija o determinable y cuyos vencimientos son fijos, y queademás cumplen con los siguientes requisitos:

a) Las empresas deberán tener la capacidad financiera para mantener instrumentos de inversión hasta su vencimiento.
b) Hayan sido adquiridos o reclasificados con la intención de mantenerlos hasta su fecha de vencimiento. Se considera que existe dicha intención, sólo si la política de inversión de la empresa prevé la tenencia de estos instrumentos bajocondiciones que impiden su venta, cesión o reclasificación, salvo en los casos descritos en artículo 16° del Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero.

14 CRÉDITOS
Comprende los financiamientos que, bajo cualquier modalidad, las empresas del sistema financiero otorguen a sus clientes, originando...