Determinacion de perdidas fiscales

INSTITUTO DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS.

ALUMNO:
SERGIO IVAN MISS MENDEZ

MATERIA:
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (PERSONAS MORALES).

MAESTRO:
MTRO. ALEJANDRO HIDALGO GALVAN

ACTIVIDAD DEAPRENDIZAJE NUM 2
“CONVENIOS EN MATERIA DE IMPUESTOS”

CALCULO DE IMPUESTOS.
Ejercicio a)
Determinación de utilidad o pérdida fiscal
Determinación de utilidad o pérdida fiscal |
ejercicio | ingresos| deducciones | utilidad/perdida |
2006 | 4,400,000.00 | 4,000,000.00 | 400,000.00 |
2007 | 3,800,000.00 | 3,900,000.00 | -100,000.00 |
2008 | 1,900,000.00 | 2,050,000.00 | -150,000.00 |
2009| 2,200,000.00 | 2,350,000.00 | -150,000.00 |

Actualización de las pérdidas
EJERCICIO | PÉRDIDA | 1ERA ACTUALIZACION | FACTOR | PÉRDIDA ACTULIZADA |
| | INPC ULTIMO MES DEL EJERCICIO |INPC PRIMER MES DE LA 2DA MITAD DEL EJERCICIO | | |
2007 | 100,000 | 125.564 | 122.238 | 1.027 | 102,721 |
2008 | 150,000 | 133.761 | 128.832 | 1.038 | 155,739 |
2009 | 150,000 | 138.541 |135.836 | 1.020 | 152,987 |
| | | | sumas | 411,447 |

Pago provisional de Mayo
DETERMINACION DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD |
Utilidad fiscal = | 400,000 | = 0.0909 |
Ingresosnominales | 4,400,000 | |

Mayo |
Ingresos nominales | 200,000 |
(X) cu | 0.0909 |
(=) Utilidad fiscal para pp | 18182 |
(-)pérdidas de ejercicios ant actualizadas | 411,447 |
(=)resultadofiscal Base | -393265 |

Ejercicio b)
Segunda actualización de las perdidas.
PÉRDIDA ACTULIZADA | 2DA ATUALIZACION | FACTOR | PÈRDIDA ACTULIZADA |
| INPC ULTIMO MES DE LA 1ERA MITAD DELEJERCICIO EN QUE SE APLICARA | INPC DEL ULTIMA ACTUALIZACION | | |
102,721 | 140.470 | 125.564 | 1.12 | 114,915 |
155,739 | 140.470 | 133.761 | 1.05 | 163,550 |
152,987 | 140.470 | 138.541 | 1.01 |155,117 |
| | | sumas | 433,582 |

Calculo anual |
ingresos acumulables | 2,500,000.00 |
(-)deducciones autorizadas | 2,200,000.00 |
(=)utilidad fiscal | 300,000.00 |
(-)perdidas...