Determinacion de una persona fisica con regimen de arrendamiento

Actividad de aprendizaje .

Aplicación de pago provisional para persona física con régimen de arrendamiento

Considera el siguiente planteamiento:

Un contribuyente que obtiene ingresos porarrendamiento, tuvo en el mes inmediato anterior ingresos acumulados de $60,000, aplica la opción del 35% sin comprobantes y pagó de predial $650.

* ¿Cuál es su base gravable?

$36,600.00Considera las dos posturas:

Pago provisional “A”

Con los datos obtenidos, elabora el cálculo del pago provisional de ISR contestando acertadamente las siguientes preguntas:

* ¿Qué importe setendrá para el impuesto marginal?
$1,158.95

* ¿Qué importe se tendrá para el impuesto según tarifa?
$7,300.90

* ¿Cuánto pagará en este mes por ISR impuesto suponiendo una persona moralque le alquila el local le retuvo el 10% de ISR?
$1,300.90

Pago Provisional “B”

Con los datos anteriores, ahora supongamos que es copropietario del inmueble con una participación del 55%.Realiza este nuevo cálculo de ISR:

* ¿Qué importe se tendrá para el impuesto marginal?
$70.72

* ¿Qué importe se tendrá para el impuesto según tarifa?
$3,249.02
* ¿Cuánto pagará en estemes por ISR impuesto suponiendo una persona moral que le alquila el local le retuvo el 10% de ISR?
En este sentido quedaría un impuesto a favor del contribuyente de $50.98

Primero pasamos adeterminar la base gravable del contribuyente del planteamiento el cual queda de la siguiente manera:
Ingresos acumulable del mes: $60,000.00 |
- |
Deduciones del 35% sin comprobación:($60,000.00X35%)=$22,750.00 |
- |
Pago del impuesto predial: $650.00 |
Base para el pago provisional: $36,600.00 |

Una vez teniedo la base gravable pasaremos a realizar la determinación del impuestoaplicando la tarifa del articulo 145 de la L.I.S.R., el cual nos remite al 127 y finalmente al 113.
El cual queda de la siguiente manera:
  | Impuesto (Art. 113 LISR) |   |
| Base para el pago...