Determinacion del iva
Páginas: 8 (1906 palabras)
Publicado: 19 de noviembre de 2010
Determinación del IVA a pagar
¿Qué debe contener la declaración tributaria?
Las declaraciones bimestrales de IVA se deben presentar en el formulario oficial señalado por la DIAN, que deberá contener (Estatuto tributario, artículo 602): a) La información necesaria para identificar al responsable.
b) La discriminación de los factores necesarios para determinar las bases gravables delimpuesto. c) La liquidación privada del impuesto, incluidas las sanciones cuando fuere del caso. d) La firma del obligado al cumplimiento del deber de declarar. e) La firma del revisor fiscal o del contador público, según el caso, cuando se trate de responsables obligados a ello. A través de la Resolución 15755 del 29 de diciembre del 2006, la DIAN prescribió los formularios vigentes para el año 2007,dentro de los cuales se encuentra el correspondiente a la declaración bimestral de IVA, cuyo valor de venta al público es de $ 3.500. También se puede diligenciar e imprimir los formularios utilizando los servicios informáticos electrónicos de la DIAN, caso en el cual serán gratuitos.
Determinación del IVA
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Bogotá Emprende
¿Qué debe contener la declaración?
La información primordialque debe contener la declaración bimestral del IVA es la relacionada con la liquidación privada del impuesto, que en términos generales consiste en comunicar todos los ingresos obtenidos durante el bimestre, así como también todas las compras de bienes y servicios, discriminando para tales efectos los conceptos gravados, excluidos, exentos y no gravados, conforme lo establece el formulario. Porejemplo, un responsable del régimen común podría declarar la siguiente información: Ingresos brutos por exportaciones Ingresos brutos por operaciones exentas Ingresos brutos por operaciones excluidas Ingresos brutos por operaciones no gravadas Ingresos brutos por operaciones gravadas Total ingresos brutos Menos: Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas Total ingresos netosImportaciones gravadas Importaciones no gravadas Compras y servicios gravados Compras y servicios no gravados Total compras e importaciones brutas Menos: Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas Total compras netas 15.000.000 7.852.000 4.566.000 0 70.451.000 97.869.000 4.521.000 93.348.000 25.452.000 0 36.521.000 14.526.000 76.499.000 0 76.499.000
Seguidamente, se deben registrar todoslos montos de los IVA generados en las ventas y los IVA descontables por las compras, de tal manera que resulte el saldo a pagar por el período fiscal, el cual podrá ser reducido con los saldos a favor provenientes del período fiscal inmediatamente anterior, y/o por las retenciones en la fuente que le hubiesen practicado al declarante. Finalmente, al saldo a pagar por IVA se le deben sumar lassanciones a que hubiere lugar para determinar el total saldo a pagar o total saldo a favor. 29
Determinación del IVA
¿Cómo se determina el IVA a pagar?
En términos generales, la depuración para calcular el saldo a pagar o el saldo a favor en la declaración bimestral de IVA se resume así: (+) IVA generado en el bimestre. (+) IVA recuperado en compras anuladas, rescindidas o resueltas. (-) IVAdescontable. (-) IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas. (=) Saldo a pagar por el período fiscal o saldo a favor del período fiscal. (-) Saldo a favor del período fiscal anterior. (-) Retenciones por IVA que le practicaron. (=) Saldo a pagar por impuesto. (+) Sanciones. (=) Total saldo a pagar o total saldo a favor.
¿Qué es el IVA generado?
El IVA generadoconsiste en aquel que se causa cuando el declarante realiza alguna de las operaciones gravadas con el impuesto, de tal manera que se encuentra en la obligación de incluir en el precio de venta el valor del IVA que debe recaudar.
¿Qué es el IVA descontable?
El IVA descontable corresponde al impuesto que el declarante ha pagado por la adquisición de bienes y/o servicios, los cuales tiene...
¿Qué debe contener la declaración tributaria?
Las declaraciones bimestrales de IVA se deben presentar en el formulario oficial señalado por la DIAN, que deberá contener (Estatuto tributario, artículo 602): a) La información necesaria para identificar al responsable.
b) La discriminación de los factores necesarios para determinar las bases gravables delimpuesto. c) La liquidación privada del impuesto, incluidas las sanciones cuando fuere del caso. d) La firma del obligado al cumplimiento del deber de declarar. e) La firma del revisor fiscal o del contador público, según el caso, cuando se trate de responsables obligados a ello. A través de la Resolución 15755 del 29 de diciembre del 2006, la DIAN prescribió los formularios vigentes para el año 2007,dentro de los cuales se encuentra el correspondiente a la declaración bimestral de IVA, cuyo valor de venta al público es de $ 3.500. También se puede diligenciar e imprimir los formularios utilizando los servicios informáticos electrónicos de la DIAN, caso en el cual serán gratuitos.
Determinación del IVA
28
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¿Qué debe contener la declaración?
La información primordialque debe contener la declaración bimestral del IVA es la relacionada con la liquidación privada del impuesto, que en términos generales consiste en comunicar todos los ingresos obtenidos durante el bimestre, así como también todas las compras de bienes y servicios, discriminando para tales efectos los conceptos gravados, excluidos, exentos y no gravados, conforme lo establece el formulario. Porejemplo, un responsable del régimen común podría declarar la siguiente información: Ingresos brutos por exportaciones Ingresos brutos por operaciones exentas Ingresos brutos por operaciones excluidas Ingresos brutos por operaciones no gravadas Ingresos brutos por operaciones gravadas Total ingresos brutos Menos: Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas Total ingresos netosImportaciones gravadas Importaciones no gravadas Compras y servicios gravados Compras y servicios no gravados Total compras e importaciones brutas Menos: Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas Total compras netas 15.000.000 7.852.000 4.566.000 0 70.451.000 97.869.000 4.521.000 93.348.000 25.452.000 0 36.521.000 14.526.000 76.499.000 0 76.499.000
Seguidamente, se deben registrar todoslos montos de los IVA generados en las ventas y los IVA descontables por las compras, de tal manera que resulte el saldo a pagar por el período fiscal, el cual podrá ser reducido con los saldos a favor provenientes del período fiscal inmediatamente anterior, y/o por las retenciones en la fuente que le hubiesen practicado al declarante. Finalmente, al saldo a pagar por IVA se le deben sumar lassanciones a que hubiere lugar para determinar el total saldo a pagar o total saldo a favor. 29
Determinación del IVA
¿Cómo se determina el IVA a pagar?
En términos generales, la depuración para calcular el saldo a pagar o el saldo a favor en la declaración bimestral de IVA se resume así: (+) IVA generado en el bimestre. (+) IVA recuperado en compras anuladas, rescindidas o resueltas. (-) IVAdescontable. (-) IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas. (=) Saldo a pagar por el período fiscal o saldo a favor del período fiscal. (-) Saldo a favor del período fiscal anterior. (-) Retenciones por IVA que le practicaron. (=) Saldo a pagar por impuesto. (+) Sanciones. (=) Total saldo a pagar o total saldo a favor.
¿Qué es el IVA generado?
El IVA generadoconsiste en aquel que se causa cuando el declarante realiza alguna de las operaciones gravadas con el impuesto, de tal manera que se encuentra en la obligación de incluir en el precio de venta el valor del IVA que debe recaudar.
¿Qué es el IVA descontable?
El IVA descontable corresponde al impuesto que el declarante ha pagado por la adquisición de bienes y/o servicios, los cuales tiene...
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