Detracciones

PRESENTACIÓN:

El presente trabajo tiene como objetivo principal que los alumnos de la Universidad Nacional de San Agustín del programa de Complementación Académica en Gestión cuenten en forma integrada con los alcances mas relevantes de las principales normas en DETRACCIÓN que actualmente se encuentran en vigencia.

Este sistema consiste en que el CLIENTE, responsable de efectuar ladetracción, detrae del precio de venta a cancelar al PROVEEDOR, un porcentaje del cual viene determinado por la regulación de la materia, a fin de depositarlo en una cuenta corriente a nombre de su proveedor aperturada en el Banco de la Nación y entregarle el importe neto. El proveedor controla dicho importe en el rubro Caja-Bancos como fondos sujetos a restricción



INDICE

PRESENTACIÓN: 4DETRACCIONES 7
¿Qué es el Sistema de Detracciones del IGV? 8
¿Qué bienes y servicios están comprendidos en el Sistema? 8
¿Cuáles son las Operaciones sujetas al Sistema? 8
ANEXO 1 9
BIENES SUJETOS AL SISTEMA 9
ANEXO 2 10
BIENES SUJETOS AL SISTEMA 10
ANEXO 3 13
SERVICIOS SUJETOS AL SISTEMA 13
¿Quiénes son los sujetos obligados a efectuar el depósito? 17
¿Cuándo carece de validez laConstancia de Depósito? 18
INFRACCIONES Y SANCIONES 18
¿En qué consiste el Sistema de detracciones? 20
Productos comprendidos en el sistema 21
Los proveedores 21
La constancia de depósito 22
La utilización de las cuentas 23
El traslado de los productos 23
¿Cuáles son las Operaciones exceptuadas de la aplicación del Sistema? 24
¿Dónde y cómo se efectúa el depósito por la detracción? 25¿Cuáles son los requisitos para la apertura de las cuentas corrientes? 27
¿Qué información debe contener la Constancia de depósito? 29
• De la información de los comprobantes de pago 29
Depósitos a través de SUNAT Virtual. 30
SECUENCIA DEL PROCESO DE DEPOSITO 32
¿CUÁLES SON LOS MOTIVOS DE RECHAZO DE LA OPERACIÓN? 34
PREGUNTAS GENERALES 35
CONCLUSIONES 45
BIBLIOGRAFIA. 47



DETRACCIONESConcepto de Detracciones
El Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central-SPOT (Sistema de Detracciones), ha venido aplicándose paulatinamente desde el año 2002 y es un mecanismo que tiene el Estado para garantizar el pago del IGV en sectores con alto grado de informalidad.
El 29 de diciembre del 2005 se publicó la Resolución de Superintendencia N° 258-2005/SUNAT que modificael sistema retirando algunos bienes e incorporando nuevos servicios cuya venta, traslado o prestación, según el caso, se encontrará comprendida en el mismo, a partir del 01 de febrero del 2005.
El Sistema venía aplicándose ya a productos como el alcohol etílico, azúcar, algodón, caña de azúcar, madera, arena y piedra , desperdicios y desechos metálicos, recursos hidrobiológicos, bienes delinciso A) del Apéndice I de la Ley del IGV (cuando se haya renunciado a la exoneración del IGV), y las operaciones de prestación de servicios de intermediación laboral.
Posteriormente fueron incorporados, el aceite y harina de pescado, embarcaciones pesqueras, los servicios de tercerización (Contratos de Gerencia), arrendamiento de bienes muebles, mantenimiento y reparación de bienes muebles,movimiento de carga y otros servicios empresariales, tales como los jurídicos, de contabilidad y auditoría, asesoramiento empresarial, publicidad, entre otros.
A partir del 01.02.2006, se incluyen además de los ya mencionados a las comisiones mercantiles, la fabricación de bienes por encargo y el servicio de transporte de personas señaladas expresamente en la norma.


¿Qué es el Sistema deDetracciones del IGV?
Consiste básicamente en la detracción (descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o quien presta el servicio. Éste, por su parte, utilizará los fondos depositados en su cuenta...