Dgag018

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DGAG018
Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo
Subsecretaría de Normatividad y Control de la Gestión Pública
Dirección General de Auditoría Gubernamental


GUÍA DE AUDITORÍA A PRESUPUESTOS

ABRIL 2000
ÍNDICE

PÁGINA

I. Objetivo General 1
II. Planeación 2
III. Organización 6
IV. Control Interno Gasto corriente 17
V. Control interno Gasto de inversión 37
VI.Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (adefas) o Pasivo Circulante 52
VII. Cédulas de Trabajo y Cuestionarios de Control Interno................................................................. 85



I. O B J E T I V O G E N E R A L


PROPORCIONAR A LOS ÓRGANOS INTERNOS DE CONTROL O DE CONTROL INTERNO UN INSTRUMENTO TÉCNICO QUE CONTRIBUYA A LA OPTIMACIÓN DE LOS MECANISMOS Y PROCEDIMIENTOSDE CONTROL EN LA FISCALIZACIÓN DE LOS RECURSOS PRESUPUESTARIOS, PARA PREVENIR Y ASEGURAR EL MANEJO CORRECTO, HONESTO Y TRANSPARENTE DE LOS RECURSOS FINANCIEROS DE ACUERDO CON EL MARCO NORMATIVO, RESPECTO DE SU REGISTRO, CONTROL, CUSTODIA, APLICACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE LA DEPENDENCIA O ENTIDAD, BASÁNDOSE EN CRITERIOS QUE PROMUEVAN LA SIMPLIFICACIÓN ADMINISTRATIVA, LA DESCENTRALIZACIÓN YDESCONCENTRACIÓN DE FUNCIONES, LA EFECTIVA DELEGACIÓN DE FACULTADES, ASÍ COMO EL PROGRAMA DE RACIONALIDAD, AUSTERIDAD Y DISCIPLINA PRESUPUESTARIA.








PROCEDIMIENTO:
II. PLANEACIÓN

OBJETIVO:
COMPROBAR QUE LA DEPENDENCIA O ENTIDAD HAYA REALIZADO LOS PROCESOS DE PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS ASIGNADOS PARA LOS PROGRAMAS EN LOS QUE PARTICIPA, CONSTATANDO QUE ÉSTOSSE HAYAN EFECTUADO EN APEGO AL MARCO NORMATIVO APLICABLE.

REF.
ACTIVIDAD
DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR
SUSTENTO LEGAL
II.1
Verifique que las funciones de Planeación, Programación y Presupuestación de los recursos financieros asignados y aprobados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a la Dependencia o Entidad, se hayan realizado de acuerdo a las disposiciones legales y normativasaplicables en la materia, entre ellas la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal así como su Reglamento, Código Fiscal de la Federación, las disposiciones en materia de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestal, el Presupuesto de Egresos de la Federación (para el ejercicio a revisar) y el Manual de Organización y Procedimientos de la Dependencia o Entidad.
Plan Nacional deDesarrollo.
Manuales de Organización y de Procedimientos.
POA
Anteproyecto de presupuesto del ejercicio a revisar.
Presupuesto autorizado del ejercicio a revisar.
Artículo 19 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.
Artículo 57 de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales.
Artículo 9 de la Ley de Planeación.
Artículo 4 y del 13 al 17 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad yGasto Público Federal y 9, 10, 14 al 30 del Reglamento de la misma.
Presupuesto de Egresos de la Federación (para el ejercicio a revisar).
Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 20 de abril de 1999.



Oficio Circular que contiene las modificaciones al Manual de Normas Presupuestarias para el Ejercicio del Gasto dela Administración, publicado en el Diario Oficial el 27 de marzo de 2000.
II.2
Compruebe que en la Dependencia o Entidad al planear sus presupuestos:
Se hayan realizado y establecido directrices, metas, objetivos concretos y realizables, siendo congruentes con los criterios y lineamientos de política económica, disposiciones y normas establecidas para regular los procesos deprogramación-presupuestación para el ejercicio correspondiente, así como los programas de corto y mediano plazos sectoriales, regionales y especiales.
Se evaluaron las inversiones físicas y las actividades financieras del ejercicio anterior, así como las políticas de Gasto Público, que determine el Ejecutivo Federal a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público


Plan Nacional de Desarrollo.
Manuales de...