Diagnostico tributario

TABLA DE CONTENIDO

PAG

• Introducción 2

• Aspectos Generales 3

• Impuesto a las ventas (IVA) 4

• Impuesto de Industria y Comercio 6

• Retención del Impuesto de Industria y Comercio 8

• Impuesto de Timbre 11

• Impuesto de Renta y Complementarios 12

INTRODUCCIÓN

La visita realizada consistió enla revisión de las principales políticas y procedimientos implementados por PAPELES Y PAPELES S.A.. para el cumplimiento de los deberes sustanciales y formales en materia impositiva (Impuesto a las ventas, impuesto de timbre, impuesto de industria y comercio, impuesto sobre la renta, etc), Auditores de Colombia S.A., realizó una visita a las instalaciones de la compañía y como resultado de ella hapreparado el presente informe.

Como resultado de la visita y desde nuestro punto de vista hacemos algunos apuntes y recomendaciones encaminadas al adecuado cumplimiento de las obligaciones fiscales de la compañía y al mejoramiento de la calidad de la información que soportará los diferentes informes fiscales, las cuales esperamos sean analizadas y discutidas por los responsables del tematributario y de considerarlas pertinente, sean implementadas adecuada y oportunamente.

Cabe resaltar, que este documento no constituye un asesoramiento en materia tributaria. No es más que un primer acercamiento al manejo de este tema al interior de PAPELES Y PAPELES S.A.., y dada la responsabilidad que implica para Auditores de Colombia S.A. la firma de las declaraciones fiscales en calidadde revisores fiscales. Es claro entonces, que en el desarrollo de nuestras actividades de revisoría es probable que se identifiquen aspectos adicionales que deban ser aclarados y si es preciso replanteados.

ASPECTOS GENERALES

1. Según el último RUT actualizado la compañía presenta las siguientes características fiscales:

a) Gran Contribuyente.

b) Autorretenedora.

c) RégimenComún del impuesto a las Ventas.

d) Régimen Ordinario del Impuesto sobre la Renta y Complementarios.

e) Contribuyente del Impuesto al Patrimonio.

f) Usuario Aduanero.

g) Retenedor de: Impuesto sobre las Ventas

Impuesto sobre la Renta y Complementarios

Impuesto de Timbre Nacional

2. La compañía posee nueve (9) establecimientos de comercio abiertos al público en variasciudades, así:

✓ Envigado: Vegas.

✓ Medellín: Carabobo, Universidad de Antioquia, La América, Maracaibo, La 80, Camino Real.

✓ Pereira: El Paso.

Recomendación: se debe actualizar el RUT, ya que a la fecha solo aparecen registrados seis (6) establecimientos de comercio.

3. La resolución de facturación contenida en las facturas de venta se encuentra vigente y es la número 15467 deabril 12 de 2005 que autoriza el rango de numeración XXX.

4. Se recomienda la elaboración e implementación de manuales de procedimientos tributarios, lo que permitirá repensar y examinar todo lo que se esta aplicando actualmente.

MANEJO DEL IMPUESTO A LAS VENTAS (IVA)

La normatividad que regula el impuesto al valor agregado, establece que la generalidad de los bienes y serviciosenajenados o prestados en el territorio nacional se encuentran gravados con este impuesto a la tarifa general del 16%, salvo las excepciones y exclusiones previstas explícitamente por esa misma normatividad.

Asimismo, establece la necesidad de reconocer como mayor valor del costo el IVA descontable por la adquisición de bienes o servicios que se destinen directamente a la producción de ingresosexcluidos o de limitarlo cuando se destinen indistintamente a todas las operaciones de la compañía. Además se debe limitar hasta la tarifa aplicada a los bienes gravados vendidos.

En virtud del artículo XXX del Estatuto Tributario la venta de activos fijos no genera el impuesto a las ventas.

SITUACIONES OBSERVADAS:

IVA GENERADO:

Analizada la clasificación que se tiene de los bienes que se...