DIAGNOSTICO

Ejemplo del proceso de aplicación de una encuesta.

CASO PRÁCTICO I: LA APLICACIÓN DE UNA ENCUESTA DEL DIAGNÓSTICO DE CONTROL INTERNO.

A continuación se presenta un caso práctico de aplicación para un Ministerio. Se desarrollará los pasos señalados para efectuar el diagnóstico de control interno como sigue:

A. DETERMINACIÓN DEL TAMAÑO Y SELECCIÓN DE LA MUESTRA
Paso 1.- Clasificacióny distribución del personal de la entidad

Se debe clasificar y distribuir el personal de la entidad en concordancia con los niveles de organización reconocidos por la entidad.

El Ministerio de Salubridad cuenta con 340 funcionarios y servidores públicos, los cuales están distribuidos en tres niveles de organización en el siguiente orden: (i) Alta Dirección con 6 personas, (ii) nivelgerencial con 1 7 personas y (iii) nivel operativo con 317 personas. Total trabajadores del Ministerio 340.

Paso 2.- Determinación del tamaño de la muestra.

Se debe determinar el tamaño de la muestra que permita inferir el estado del sistema de control interno a partir de la percepción del personal de la entidad, considerando los valores consignados en la Tabla 1 Tabla de referencia de muestrasque se adjunta en el Anexo.

Para el presente caso práctico, la población del Ministerio de Salubridad se encuentra en el rango de 325 a 349 personas.
De acuerdo con la Tabla 1 (que se adjunta) se establece un Tamaño de Muestra (MU) de 185 personas.

Paso 3.- Determinación de la proporcionalidad del personal por nivele jerárquicos en la organización, de todo el personal.

Determinar larelación porcentual por niveles de organización de la entidad, con el fin de fijar la proporción de participación con respecto del total de personal.

Nivel jerárquico

Número total de servidores

Operación

Resultado

Alta dirección

6

(6 ÷ 340) x 100

1,76%

Gerencia

17

(17 ÷ 340) x 100

5,00%

Operativo

317

(317 ÷ 340) x 100

93,24%

TOTAL

340100,00%





Paso 4.- Determinación de la proporcionalidad del personal por niveles jerárquicos en la organización según el tamaño de muestra.

Habiendo establecido el porcentaje de participación de personal por niveles de organización en la entidad, éstos se aplicarán al tamaño de muestra. En el caso de la entidad ABC la distribución porcentual y resultado del tamaño de la muestrapor nivel de organización se presenta en el siguiente cuadro:

Nivel jerárquico

Número Total

Operación

Resultado Porcentual

Operación de la
muestra

Resultado Porcentual

Alta dirección



Gerencia


Operativo


6

(6 ÷ 340) x 100

1,76%

1, 76% de 185 servidores









= 3,25 = 3

3


17

(17 ÷ 340)x100

5,00%

5,00% de 185 servidores= 9,25 = 10
10

317

(317÷340) x 100

93,24%

93,24% de 185 servidores










= 172,49 = 172

172

TOTAL

340



100,00%



185



B. APLICACIÓN DE LAS ENCUESTAS.

Se deberá aplicar a cada trabajador seleccionado según el tamaño de muestra de 185 personas los siguientes. Cuestionario de Diagnóstico:

Ambiente de control. (36 preguntas).Evaluación de riesgos (11 preguntas).
Actividades de control (33 preguntas).
Información y comunicación (21 preguntas).
Supervisión (7 preguntas).

















C. TABULACIÓN DE ENCUESTAS.

Después de efectuada la encuesta a los servidores públicos de la entidad, con el objetivo de obtener la percepción con respecto de los resultados en las acciones de implementación decontrol interno en la entidad, se debe organizar la información y efectuar el análisis que permita consolidar los resultados obtenidos. Es decir, se procede a la tabulación y análisis de las respuestas contenidas en las encuestas de diagnóstico.

C.1. Procedimiento de Tabulación

Se debe tener presente que las opciones de respuesta en los formatos de diagnóstico tienen asignados un valor de...