diagrama de flujo de efectivo

DIAGRAMA
DE FLUJO DE
EFECTIVO.
LUCAS GERARDO MENA
ROBLES

MATEMATICAS FINANCIERAS

DIAGRAMA DE FLUJO DE EFECTIVO
El diagrama de flujo de efectivo se refiere al análisis de las entradas y salidas de dinero
que se producen en una empresa, en un producto financiero, etc. y tiene en cuenta el
importe de esos movimientos, y también el momento en el que se producen. Estas van a
ser las dosvariables principales que van a determinar si una inversión es interesante o no.
Generalmente el diagrama de flujo de efectivo se representa gráficamente por flechas
hacia arriba que indican un ingreso y flechas hacia abajo que indican un egreso. Estas
flechas se dibujan en una recta horizontal cuya longitud representa la escala total de
tiempo del estudio que se esté haciendo. Esta recta sedivide en los periodos de interés
del estudio, la duración de estos periodos debe ser la misma que el periodo en el cual se
aplica la tasa de interés.
EJEMPLO:

¿Quién es el responsable de administrar el flujo de efectivo?

La administración es responsable del control interno es decir de la protección de todos los
activos de la empresa. El efectivo es el activo más líquido de un negocio.Se necesita
un sistema de control terno adecuado para prevenir robos y evitar que los empleados
utilicen el dinero de la compañía para uso personal.
METODOS.- Existen dos métodos para exponer este estado. El método directo y el

indirecto.
 El método directo.- expone las principales clases de entrada y salida bruta en
efectivo Flujos de efectivo de Operación, Inversión y Financiamiento.
El método indirecto.-el cual parte del resultado del ejercicio y a través de ciertos
procedimientos se convierte el resultado devengado en resultado percibido.

¿COMO ELABORARLO?
Para la elaboración del flujo de efectivo se deben seguir los siguientes pasos:
1.- Establecer el periodo que se pretende abarcar semana, mes, trimestre o año.
2.- Hacer una lista de los ingresos probables deefectivo de ese periodo.
Para la lista se pueden incluir los rubros:
 Saldo del efectivo al inicio del periodo.
 Ventas de contado.
 Cobro a clientes durante el periodo por ventas realizadas a crédito.
 Préstamos a corto y largo plazo de instituciones bancarias.
 Ventas de activo fijo.
 Nuevas aportaciones de accionistas.
3.- Se enlistan las obligaciones que implican egresos de efectivotales como:
 Compra de materia prima al contado y a crédito.
 Gastos de fabricación seguros, combustibles, lubricantes, etc.
 Sueldos y salarios, incluidos los gastos personales del empresario.
 Pago de capital e intereses por préstamos obtenidos.
 Compras de activos fijos.
 Gastos de administración.
4.-Una vez que se han obtenido los totales de estas listas, se restan a los ingresosproyectados los egresos correspondientes. Si el resultado es “POSITIVO” significa que
los ingresos son mayores que los egresos; es decir, que existe un excedente. Esta es una
manifestación de que las cosas van bien, de que las decisiones que se han tomado han
sido buenas. Pero si es “NEGATIVO”, el dueño debe estudiar las medidas para cubrir los
faltantes, tales como agilizar la cobranza,eliminar la adquisición de artículos no
indispensables u obtener financiamiento de la entidad de fomento a su alcance.
5.- A partir del conocimiento obtenido al elaborar estos pasos, debe estimar una cantidad
mínima de efectivo para poder operar sin necesidad de pasar apuros incidentales por falta
de liquidez. Además de esto, conviene añadir un porcentaje (10%) de la misma cantidad
como “colchón"para satisfacer cualquier imprevisto.
6.- Aumentar un porcentaje al mínimo estimado como margen para enfrentar cualquier
contingencia.
7.- Para preparar el flujo de efectivo es necesario disponer del balance del ejercicio actual
y del precedente, antes de la contabilización del asiento del Impuesto sobre Sociedades.
Asimismo, resulta imprescindible la cuenta de pérdidas y ganancias y otra...