Diagramación De Procesos

Diagramación y Levantamiento
de
de Procesos

Requerimientos de documentación
• Información respecto de cómo se inician, autorizan, registran, procesan y
reportan las transacciones.
• Suficiente información respecto del flujo de transacciones para identificar
donde podrían ocurrir errores materiales o fraudes.
• Diseño de los controles para prevenir o detectar fraudes, incluido quiendesempeña el control y la adecuada segregación de tareas.
• Controles sobre el proceso de cierre de los estados financieros del período
• Controles sobre la salvaguarda de activos.
• Los resultados de las pruebas de evaluación y testeo de control. (Auditoría
Interna)

Actividades de control Definición
• Políticas, estándares, procedimientos, cambios físicos y
toda actividad tendiente aminimizar los riesgos de
errores en los procesos y flujos de información.
• Los controles pueden categorizarse en tres grupos:
– Controles Generales
– Controles de Monitoreo
– Controles Específicos

Definir las Categorías de Control
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Revisiones de controles específicos
Análisis de incidencias en controles específicos
Evaluación de la conformidadde las revisiones
Pruebas aleatorias
Pruebas analíticas de resultados
Comunicación de directrices por parte de la dirección
Comunicación interna
Establecimiento de autoridades y límites
Asignación de actividades a personal calificado
Identificación y segregación de tareas incompatibles
Protección de activos
Control de accesos
Aplicación de estándares
Obtención de aprobacionesEstandarización documental

Definir las Categorías de Control
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Establecimiento de secuencias en los registros documentales
Fechado de documentación
Verificación de informes de incidencias
Verificación de las entradas de datos
Verificación de procesamiento de datos
Recálculo de los outputs de procesos
Evaluación de cumplimiento de objetivos
Controlde incidencias en procesos automáticos
Conciliaciones
Control por parte de personal independiente
Verificar la ocurrencia de terceros
Verificar la existencia
Procesos automáticos
Comparación con documentación interna
Comparación con documentación externa

Metodología de levantamiento
de procesos
• Análisis de la documentación que ya existe sobre el proceso a documentar.
• Entrevistascon el personal clave y levantamiento del proceso y las
actividades de control existentes (asignándoles categoría)
• Flujogramación en ARIS
• Confirmación del levantamiento logrado con el personal clave. Obtener su
aprobación formal (Ficha de aprobación)
• Efectuar un recorrido del proceso para asegurar el relevamiento y el
desempeño del proceso.

Modelamiento en ARIS
• Para lograr un usoadecuado de la herramienta ARIS, se
debe efectuar capacitación al equipo de levantamiento.
• El levantamiento debe cumplir, entre otras, con las
siguientes características:
– Jerarquías entre controles y procesos, establecidas por
nivel.
– Estándar estructural de modelamiento.
– Incorporación de narrativas, responsabilidades y
sistemas involucrados.
– Registrar los controles asociados alproceso.

Aspectos a considerar para efectuar los
flujogramas
El flujo de transacciones debe considerar:
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Inicio
Recorrido
Procesamientos / Cambios (Transformaciones y registro en libros)
Mantener un orden lógico y secuencial del proceso
Input y recursos importantes
Archivos y bases de datos importantes, documentos y registros
Procedimientos de procesamientosignificativos, incluyendo
correcciones y procedimientos de reprocesos.
– Todas las salidas (output) y reportes importantes que arroja el
proceso.
– Segregación funcional de tareas.
– Debe definirse qué área es la encargada de ejecutar cada tarea.

Niveles de modelación de Procesos

DETALLE

Nivel 0

Nivel 1

Nivel 2

Nivel 3

Estructura del Modelo

Entradas / Salidas al...