DIAPOSITIVAS DE FRAUDE

FRAUDE

DEL latn fraus, un fraude es
una acción que resulta contraria
a la verdad y a la rectitud. El
fraude se comete en perjuicio
contra otra persona o contra
una organización (como
el Estado ouna empresa).

¿QUE ES FRAUDE?
El fraude es el delito mas
creativo: requiere de las mentes
mas agudas y podemos decir que
es prácticamente imposible de
evitar. En el momento en que se
descubre elremedio alguien
inventa algo nuevo. Fraude es un
engaño hacia un tercero, abuso de
confianza, dolo, simulación, etc.

MANIPULACION,ALTERACIO
N O REGISTRO DE
DOCUMENTOS

SUPRECION U OMISION
DE LOS EFECTOSDE
CIERTAS TRANSACCIONES
EN DOCMENTOS

LO QUE PUEDE IMPLICAR UN FRAUDE

REGISTRO DE
TRANSACCIONES SIN
SUSTANCIA O
RESPALDO

MALVERSACION DE
ACTIVOS

MALA APLICACIÓN DE
POLITICAS CONTABLES

Tipos defraude
Se consideran dos tipos de fraude .
El que se realiza con la intención
financiera clara de malversación
de activos de la empresa.
El segundo tipo de fraude es la
presentación
de
informaciónfinanciera fraudulenta como acto
intencionado
encaminado
a
alterare cuentas anuales.

Fraudes internos y externos
• Internos : aquellos organizados por
una o varias personas dentro de una
institucion,conel fin de obtener un
beneficio propio.
• Externos: aquellos que se efectúan
por una o varias personas para
obtener un beneficio, utilizando
fuentes externas como son: bancos,
clientes, proveedores,etc.

Por que hay fraudes
•
•
•
•
•
•

falta de controles adecuados
Poco y mal capacitado personal.
Baja/alta rotación de puestos
Documentación confusa
Salarios bajos
Existencia
de
activos
deconversacion: bonos pagares etc.
• Legislación ineficiente.
• Actividades incompatibles entre si.

fácil

Formas comunes de fraude
• Sellos robados
• Robo de mercancía, herramientas,
abastecimientos y otraspartidas de
equipo
• Distraer pequeñas sumas de fondos
y caja de registro.
• Fallas en el registro de venta de
mercancias y guardarse el efectivo.

• Crear sobrantes en fondos de caja y
registros...