DIAPOSITIVAS GESTION DE TESORERIA

DEFINICIÓN


El flujo de efectivo muestra de
donde se originó el efectivo, así
como su aplicación en un periodo
determinado. Este estado les
sirve a los administradores para
la toma de decisiones en nuevas
inversiones, para pagar deudas
a corto y largo plazo, entre otros.

PROPÓSITO

El flujo de efectivo tiene como
propósito dar a conocer cómo
el dinero se gastó o invirtió en
la empresa y cómofinanció las
compras y demás operaciones.

EL FLUJO DE EFECTIVO
ESTA AFECTADO POR
FACTORES COMO:

Flujo de
efectivo: El
efectivo que genera
la empresa por la
operación de la
empresa.

Cambios
en
el
capital de trabajo:
Un
aumento
de
activos tiene como
consecuencia
una
disminución en el
flujo de efectivo. Una
disminución
de
activo da lugar a un
aumento de efectivo

Activos fijos:
Cuando existe unacompra de activos
fijos da como
resultado una
disminución en el
flujo de efectivo y
cuando hay una
venta de activo fijo
existe un aumento
en el efectivo de la
empresa.

Transacciones en
valores: Esto afecta
el estado en la
emisión de acciones,
dado a que la venta
de éstos aumenta el
flujo de efectivo

BENEFICIO DEL
FLUJO DE
EFECTIVO

El flujo de efectivo, suministra información que
permite a losusuarios evaluar los cambios en
los activos netos de la entidad, su estructura
financiera (incluyendo su liquidez y solvencia) y
su capacidad para modificar tanto los importes
como las fechas de cobros y pagos, a fin de
adaptarse a la evolución de las circunstancias y
a las oportunidades que se puedan presentar

Actividades de operación:
Los flujos de efectivo procedentes de las actividades deoperación se
derivan fundamentalmente de las transacciones que constituyen la
principal fuente de ingresos ordinarios de la entidad.
Actividades de inversión:
La presentación separada de los flujos de efectivo procedentes de las
actividades de inversión es importante, porque tales flujos de efectivo
representan la medida en la cual se han hecho desembolsos por causa de los
recursos económicos quevan a producir ingresos y flujos de efectivo en el
futuro

Actividades de financiación
Es importante la presentación separada de los flujos de efectivo
procedentes de actividades de financiación, puesto que resulta útil
al realizar la predicción de necesidades de efectivo para cubrir
compromisos con los suministradores de capital a la entidad.

METODO
DIRECTO
según
el
cual
se
presentan porseparado
las principales categorías
de cobros y pagos en
términos brutos.
puede ser obtenida por
dos procedimientos:
1. Utilizando los registros
contables de la empresa.
2. Ajustando las partidas del
estado de resultados

METODO
INDIRECTO
presenta la ganancia o pérdida en
términos netos, cifra que se corrige
luego por los efectos de las
transacciones no monetarias, por todo
tipo de partidas de pagodiferido y
acumulaciones que son la causa de
cobros y pagos en el pasado o en el
futuro,

consiste
presentar:

básicamente

1. El resultado del período.
2. Partidas de conciliación.

en

1. Realizar el flujo de efectivo por método directo e indirecto con la siguiente
información:

2. Se realiza la moyorización tomando en cuenta los dos
periodos y la información adicional

2. Se realiza lamoyorización tomando en cuenta los dos
periodos y la información adicional

3. Se realiza la determinación del origen y la aplicación

FERRETERIA CAXAMARCA SAC

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2014
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza a clientes

3101

Pago de cuentas por cobrar

(2288)

Cancelación de otras cuentas por pagar

(131)

Otras cuentas por pagar

(19)

Cancelación degastos administrativos

(163)

Cancelación de gastos de ventas

(290)

EFECTIVO Y EQUI. DE EFEC. PROVENIENTES
DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN……………………… (210)

ACTIVIDADES DE INVERSION
Venta de inmuebles

30

EFECTIVO Y EQUI. DE EFEC. PROVENIENTES
DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION..……………………… (30)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Pago de dividendos

(295)

Préstamo a largo plazo

83

Aportes de capital...