DIAPOSITIVAS IMPUESTOS

GUIA PRACTICA

IMPUESTOS Y TRIBUTOS

UNIMINUTO
Docente Luz Espejo
lespejo@uniminuto.edu.co

Los Tributos

Contribuciones
Contribuciones

Nacionale
s
Leyes

Renta
IVA

IMPUESTOS

Deptales
Ordenanzas
Licores
Loterías
Cigarrillo

Tasas

Distritales
Acuerdos
Ica
Avisos y
T.
Predial

IMPUESTOS
Prestaciones de dinero o en especie exigidas
por el estado, se fundamenta en la
soberanía de la Nación,justificado por las
necesidades de atender requerimientos de
interés social.

Sujeto activo : O Agente de Retención, recaudador del
impuesto ( Estado)
Sujeto

pasivo:

Hecho

generador:

Personas que asumen obligaciones con la
Persona sobre la cual recae el impuesto

Base

Gravable:

DIAN,

Actividad que realizamos, da nacimiento al impuesto

cuantificación económica de hecho generadorTarifa:% que debe aplicarse a la B.G.

ELEMENTOS DE LA OBLIGACION
TRIBUTARIA

IMPUESTOS DIRECTOS
Son aquellos en los cuales coincide el sujeto
jurídico responsable de la obligación y el
sujeto
económico que soporta el tributo.
Ejemplo: Impuesto sobre la renta y
complementarios. El declarante es el mismo
contribuyente que paga el impuesto.

Se trata de aquellos donde el sujeto jurídico
no
es el mismosujeto económico quien paga
el
monto respectivo.
Ejemplo: impuesto sobre las ventas quien
declara (sujeto jurídico) no es el mismo que
paga el impuesto (lo hace el comprador)

IMPUESTOS INDIRECTOS

EN QUE CONSISTE El
IVA?
El IVA es un impuesto de carácter nacional,
instantáneo que se aplica en las diferentes
etapas del ciclo económico de producción,
importación y distribución.

Composición de IVAGenerado

Ventas

Descontable

Compras

COMPRA
COMPRA

VENTA
VENTA

100.000
100.000

150.000
150.000

16.000
16.000

24.000
24.000

IVA
IVA GENERADO
GENERADO

24.000
24.000

IVA
IVA DESCONTABLE
DESCONTABLE 16.000
16.000
CUAL
CUAL ES
ES EL
EL VALOR
VALOR
AGREGADO?
AGREGADO?
$50.000
$50.000 ** 16%=
16%= 8000
8000

LA DIAN RECIBE EL IVA DEL VALOR AGREGADO

Bienes Corporales
Muebles
Bienes Gravados:Son aquellos que causan el impuesto, y en tal sentido se les aplica la tarifa
General o tarifa diferencial según sea el caso

Bienes Excluidos:

Por disposición de la ley no se encuentran gravadas con el impuesto, no son
responsables del IVA, quien los comercialice ( cartilla IVA pág.14-15) Lentes de contacto, Medicamentos, la
mayoría de frutas y verduras, Lápices de escribir y colorear, Pecesvivos, excepto los peces
ornamentales, Pan, servicios de salud preventivos, El servicio de transporte público, terrestre, fluvial y
marítimo de personas en el territorio nacional, entre otros

Bienes Exentos :

Son aquellos que causan impuesto pero se encuentran gravados a la tarifa 0,
importación de libros, revistas, folletos, equipos especializados para la extinción de incendios

Compra productosgravados
debe
haber
Compra
500.000
IVA Descontable
80.000
Proveedor
580.000
Venta con utilidad del 60% $800.000
debe
haber
Venta
800.000
IVA Generado
128.000
Cliente
928.000
Costo ventas
500.000
Inventario
500.000

EJEMPLO BIENES GRAVADOS

Compra productos gravados
debe
haber
Compra 500.000
IVA
80.000
Proveedor
580.000
Venta con utilidad del 60% $800.000
debe
haber
Venta 800.000
Cliente
800.000Costo ventas 500.000
Inventario 500.000
La Empresa pagó un IVA cuando compró, entonces tiene derecho a que se lo
devuelvan.

EJEMPLO BIENES EXENTOS

Con el mismo ejemplo:
Compra productos gravados
debe haber
Compra
580.000
Proveedor
580.000
El IVA que pago se contabiliza como un mayor valor de la compra es decir como un costo
Venta con 60% de mas $800.000
debe haber
Venta 800.000
Cliente
800.000Costo ventas
580.000
Inventario
580.000
Aquí cambia el costo de ventas, y no cobra IVA
La Empresa Subiendo los costos se le reducen las utilidades

EJEMPLO BIENES EXCLUIDOS

REQUISITOS DE LAS FACTURAS
NOMBRE
NOMBRE
NIT
NIT
RESOLUCION
DIRECCION
RESOLUCION
DIRECCION
DIAN
TELEFONO
DIAN
TELEFONO
AUTORIZADA
NOMBRE
NOMBRE AUTORIZADA
NIT
NIT

PONTIFICIA
PONTIFICIA
UNIVERSIDAD
UNIVERSIDAD
CANTIDAD...