Dictamen Contable
Páginas: 6 (1475 palabras)
Publicado: 24 de julio de 2012
México, Distrito Federal a 25 de Junio de 2010.
A quien corresponda
Presente.
El que suscribe, Contador Público Juan Perez, con Cédula Profesional Número 666, expedida por la Dirección General de Profesiones, perito contable de LA EMPRESA S.A DE C.V en lo sucesivo (“La empresa”), con esta fecha rindo a usted el siguiente:
Dictamen
Objetivo
El presente dictamen tiene el propósitodeterminar el detrimento patrimonial sufrido por “La Empresa”, en virtud de un cobro que efectúo el Sr. Jose Godinez, en nombre y representación de “La Empresa”; quien desempeñaba en ella, el puesto de Auxiliar Contable, a uno de sus clientes Zapateria Hermanos, S.A. de C.V., mismo que realizó mediante acuerdos y/o convenios sin reportarlos a “La Empresa”, así como movimientos operativosrealizados de manera irregular, desviando dicho cobro para su beneficio personal.
Registros Operativos y Contables
El que suscribe tuvo a la vista los siguientes elementos:
• Factura 1020, de fecha 29 de septiembre del 2009, expedida por “La Empresa” a favor de GRUPO ZAPATERIA HERMANOS, S.A. DE C.V., que ampara una operación de venta y por ende el adeudo del cliente por la cantidad de $4,828.28(CUATRO MIL OCHOCIENTOS VEINTIOCHO PESOS 28/100 M.N.), documento que se exhibe como Anexo Número 1
• Impresión del registro contable de de la cuenta No. 265865 correspondiente a ZAPATERIA COMEJI HERMANOS, S.A. DE C.V. en el que aparece reflejado un adeudo a favor de “La Empresa” por la cantidad de (CUATRO MIL OCHOCIENTOS VEINTIOCHO PESOS 28/100 M.N.); documento que se exhibe como Anexo Número 2.• Copia de la Hoja 12 de 20 del estado de cuenta de “La empresa” del mes de Septiembre de 2009 en el que se refleja un pago parcial de “el cliente” por la cantidad de $22,201.25 (veintidós mil doscientos un pesos 25/100 M.N. Anexo Número 3.
• Impresión del registro contable 78455 del 29 de Septiembre de 2009 donde se contabiliza el deposito mencionado en el punto anterior. Anexo Número 4.• Copia de la Hoja 7 de 21 estado de cuenta de “La empresa” del mes de Octubre de 2009 en el que se refleja un pago parcial de “el cliente” por la cantidad de $51,864.51 (cincuenta y un mil ochocientos sesenta y cuatro pesos 51/100 M.N. Anexo Número 5.
• Impresión del registro contable 78654 del 7 de Octubre de 2009 donde se contabiliza el deposito mencionado en el punto anterior. Anexo Número 6.• Impresión original del sistema del auxiliar contable de la “La Empresa” de la cuenta No. 265865 correspondiente al cliente Zapateria Hermanos, S.A. de C.V. al día 11 de Marzo de 2010; en el que se refleja un adeudo de $ 24,091.84 ( VEINTICUATRO MIL NOVENTA Y UN PESOS 84/100 M.N.) documento que se exhibe como Anexo Número 7.
• Constancia de no adeudo, de fecha 27 de Noviembre de 2009,expedido por “La Empresa” a favor de Zapateria Hermanos, S.A. de C.V.; documento que se exhibe como Anexo Número 9.
• Documento contable 201951, contabilizado el día 14 de Julio de 2010, en el que consta la cancelación del adeudo del cliente Zapateria Hermanos, S.A. de C.V. y la asignación al cliente de la perdida absorbida por la empresa; documento que se exhibe como Anexo Número 11.
•Impresión original del sistema del auxiliar contable de la “La Empresa” de la cuenta No. 265865correspondiente al cliente Zapateria Hermanos, S.A. de C.V. al día 14 de Julio de 2010; donde una vez asignada la perdida, el saldo a esta fecha es de $9,045.52 (nueve mil cuarenta y cinco pesos 52/100 M.N.) documento que se exhibe como Anexo Número 12.
En el proceso operativo de la gestión de la cobranzade la empresa, se tiene establecido, que de acuerdo al vencimiento de las facturas de los clientes, los supervisores de cobranza se pondrán en contacto periódicamente con los clientes, para que estos, cubran el o los adeudos que estén pendientes de pago.
Del análisis realizado se detectó que:
La deuda contraída con la empresa por Zapateria Hermanos, S.A. de C.V. en lo sucesivo (“El...
A quien corresponda
Presente.
El que suscribe, Contador Público Juan Perez, con Cédula Profesional Número 666, expedida por la Dirección General de Profesiones, perito contable de LA EMPRESA S.A DE C.V en lo sucesivo (“La empresa”), con esta fecha rindo a usted el siguiente:
Dictamen
Objetivo
El presente dictamen tiene el propósitodeterminar el detrimento patrimonial sufrido por “La Empresa”, en virtud de un cobro que efectúo el Sr. Jose Godinez, en nombre y representación de “La Empresa”; quien desempeñaba en ella, el puesto de Auxiliar Contable, a uno de sus clientes Zapateria Hermanos, S.A. de C.V., mismo que realizó mediante acuerdos y/o convenios sin reportarlos a “La Empresa”, así como movimientos operativosrealizados de manera irregular, desviando dicho cobro para su beneficio personal.
Registros Operativos y Contables
El que suscribe tuvo a la vista los siguientes elementos:
• Factura 1020, de fecha 29 de septiembre del 2009, expedida por “La Empresa” a favor de GRUPO ZAPATERIA HERMANOS, S.A. DE C.V., que ampara una operación de venta y por ende el adeudo del cliente por la cantidad de $4,828.28(CUATRO MIL OCHOCIENTOS VEINTIOCHO PESOS 28/100 M.N.), documento que se exhibe como Anexo Número 1
• Impresión del registro contable de de la cuenta No. 265865 correspondiente a ZAPATERIA COMEJI HERMANOS, S.A. DE C.V. en el que aparece reflejado un adeudo a favor de “La Empresa” por la cantidad de (CUATRO MIL OCHOCIENTOS VEINTIOCHO PESOS 28/100 M.N.); documento que se exhibe como Anexo Número 2.• Copia de la Hoja 12 de 20 del estado de cuenta de “La empresa” del mes de Septiembre de 2009 en el que se refleja un pago parcial de “el cliente” por la cantidad de $22,201.25 (veintidós mil doscientos un pesos 25/100 M.N. Anexo Número 3.
• Impresión del registro contable 78455 del 29 de Septiembre de 2009 donde se contabiliza el deposito mencionado en el punto anterior. Anexo Número 4.• Copia de la Hoja 7 de 21 estado de cuenta de “La empresa” del mes de Octubre de 2009 en el que se refleja un pago parcial de “el cliente” por la cantidad de $51,864.51 (cincuenta y un mil ochocientos sesenta y cuatro pesos 51/100 M.N. Anexo Número 5.
• Impresión del registro contable 78654 del 7 de Octubre de 2009 donde se contabiliza el deposito mencionado en el punto anterior. Anexo Número 6.• Impresión original del sistema del auxiliar contable de la “La Empresa” de la cuenta No. 265865 correspondiente al cliente Zapateria Hermanos, S.A. de C.V. al día 11 de Marzo de 2010; en el que se refleja un adeudo de $ 24,091.84 ( VEINTICUATRO MIL NOVENTA Y UN PESOS 84/100 M.N.) documento que se exhibe como Anexo Número 7.
• Constancia de no adeudo, de fecha 27 de Noviembre de 2009,expedido por “La Empresa” a favor de Zapateria Hermanos, S.A. de C.V.; documento que se exhibe como Anexo Número 9.
• Documento contable 201951, contabilizado el día 14 de Julio de 2010, en el que consta la cancelación del adeudo del cliente Zapateria Hermanos, S.A. de C.V. y la asignación al cliente de la perdida absorbida por la empresa; documento que se exhibe como Anexo Número 11.
•Impresión original del sistema del auxiliar contable de la “La Empresa” de la cuenta No. 265865correspondiente al cliente Zapateria Hermanos, S.A. de C.V. al día 14 de Julio de 2010; donde una vez asignada la perdida, el saldo a esta fecha es de $9,045.52 (nueve mil cuarenta y cinco pesos 52/100 M.N.) documento que se exhibe como Anexo Número 12.
En el proceso operativo de la gestión de la cobranzade la empresa, se tiene establecido, que de acuerdo al vencimiento de las facturas de los clientes, los supervisores de cobranza se pondrán en contacto periódicamente con los clientes, para que estos, cubran el o los adeudos que estén pendientes de pago.
Del análisis realizado se detectó que:
La deuda contraída con la empresa por Zapateria Hermanos, S.A. de C.V. en lo sucesivo (“El...
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