Dictamen De Auditoria

RESUMEN EJECUTIVO
 
Informe de Auditoria Interna Nº DAI/CONF/001/11, correspondiente al INFORME DE AUDITORIA INTERNA sobre la Auditoria de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros por el periodo GESTIÓN 2010, ejecutada en cumplimiento al POA 2011 de la Dirección de Auditoria Interna.
INTRODUCCION
En cumplimiento de los Art. 15 y 27 inciso e) de la Ley Nº 1178 y el  Art. 48 delCapitulo II de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, hemos examinado la Confiabilidad de los Registros Contables y Estados Financieros del Gobierno Municipal de Cobija, correspondientes al periodo finalizado al 31 de diciembre del 2010. Los Estados Financieros que a continuación se detallan son de entera responsabilidad de la entidad:
* Balance General
* Estado de Recursosy Gastos Corrientes
* Estado de Flujo de Efectivo
* Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
* Estado de Ejecución  del Presupuesto de Recursos y Gastos
* Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento
* Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
* Libros Diarios, Mayores, Mayores Auxiliares
* Libros de Inventarios y otros registros auxiliares, así como las Notas a los EstadosFinancieros.
 
SALVEDADES
 
* EXIGIBLE A CORTO PLAZO.
Sobre valuación del saldo expuesto de las “Cuentas a Cobrar a Corto Plazo” y Sub valuación de la Cuenta “Anticipo a Corto Plazo”.
* ACTIVO REALIZABLE (BIENES DE CONSUMO).
 
- Falta de identificación del Método de Evaluación, Primeras Entradas Primeras Salidas (PEPS).
- Inadecuada Reexpresión de los Inventarios finales al31-12-2010.
- Inconsistencia en los saldos expuestos por Almacenes y Contabilidad.
* ACTIVO FIJO NETO (LIMITACION AL ALCANCE SOBRE EL ACTIVO FIJO).
 
- Falta de identificación de saldos acumulados o totales de los Activo Fijos en el SIAF al 31-12-2010.
- Los saldos expuestos de los Activos Fijos y de la Depreciación Acumulada en los Estados Financieros en la gestión 2010, son los mismos que seexpusieron en la gestión 2009.
* DEUDA PÚBLICA.
 
- Los saldos expuestos de esta cuenta en el Balance General, se lo realiza en forma global, es decir no se discrimina la proporción que corresponde a la Amortización, Interés y otros de la Deuda Publica Interna a Corto Plazo (Pasivo Corriente) y a Largo Plazo (Pasivo No Corriente).
OPINION DEL AUDITOR
En nuestra opinión, excepto por los efectosde las situaciones descritas en los puntos 3.1 al 3.4 expuestos precedentemente, los Estados Financieros (Balance General, Estado de Recursos y Gastos Corrientes, el Flujo de Efectivo, la Evolución del Patrimonio Neto, el Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos, la Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento) al 31 de diciembre 2010 del Gobierno Municipal de Cobija, presentaninformación confiable en todo aspecto significativo sobre la situación patrimonial y financiera de la entidad, de conformidad con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada y las Normas Básicas del Sistema de Presupuesto vigentes a la fecha.
Nuestro examen ha sido realizado en ejercicio de la función de auditores internos de la entidad, y como resultado del mismo emitimos este Informe paraconocimiento exclusivo de la Alcaldesa del Gobierno Municipal de Cobija como Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad, el Concejo Municipal como Máxima Autoridad del Gobierno Municipal de Cobija, la Dirección de Contaduría del Estado y Contraloría General del Estado.
 
 
Cobija, 4 de mayo de 2011.
 
 
Lic. Lorna Salvatierra Chávez
DIRECTORA  DE AUDITORÍA INTERNA
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPALDE COBIJA
Reg. Prof. CAUPA No. 007  y Mat. Prof. C.A.U.B. No. 5638

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COBIJA 
DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA         
 
RESUMEN EJECUTIVO
 
Informe de Auditoria Interna Nº DAI/CI/002/11, correspondiente al CONTROL  INTERNO derivado de la Auditoria de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros por el periodo GESTIÓN 2010, ejecutada en cumplimiento al...