Dictamen Departamental

Guatemala, 16 de julio de 2009




Licenciada
Fabiana Camila Tzul de Alvarado
Directora Departamental de Educación de Totonicapán
Su Despacho

Hemos auditado las operaciones y registros contables del Grupo: 300 Propiedad, Planta, Equipo é Intangibles de la Dirección Departamental de Educación de Totonicapán, correspondiente al período fiscal del 01 de enero al 31 de mayo de 2009.Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con Normas de Auditoria para el Sector Gubernamental contenidas en el Acuerdo Interno No. 09-03, emitidas por el Contralor General de Cuentas. Estas normas requieren que la auditoria sea planificada y desarrollada con el fin de obtener seguridad razonable, respecto a si los estados financieros están libres de errores importantes.

Una auditoria incluyeel examen, sobre bases selectivas, de la evidencia que respalda los montos y divulgaciones de los registros contables y financieros. También incluye una evaluación de las Normas Internacionales de Contabilidad y los principios presupuestarios utilizados por la Dirección Departamental de Educación de Totonicapán para el registro y presentación de la información.

I Salvedades

1. No sepractico toma física de inventario al 31 de diciembre 2008.

Al Practicar auditoria de Gestión Propiedad Planta y Equipo e intangibles, de la Dirección Departamental de Educación de Totonicapán, por el período del 01 de enero al 31 de mayo de 2009, se determinó que el encargado de inventarios, no efectuó la toma física de inventario al 31 de diciembre de 2008.

Lo anterior provoca que no se tengainformación actualizada para la toma de decisiones y sanciones por el ente fiscalizador. (Hallazgo 1)

2. Tarjetas de responsabilidad sin Autorización.

Al Practicar auditoria de Gestión Propiedad Planta y Equipo e intangibles, de la Dirección Departamental de Educación de Totonicapán, por el período del 01 de enero al 31 de mayo de 2009, se observo que continúan con la practica de imprimir lastarjetas de responsabilidad del sistema SICOIN WEB modulo de inventarios, sin contar con la autorización de la Contraloría General de Cuentas.

Provoca el riesgo de no poder deducir responsabilidades al momento de pérdida o deterioro de los bienes, así como también la imposición de multas por parte de la Contraloría General de Cuentas. (Hallazgo 2)
3. Motocicletas no aseguradas

Al PracticarAuditoria de Gestión Propiedad Planta y Equipo e Intangibles de la Dirección Departamental de Educación de Totonicapán, por el periodo del 01 de enero al 31 de mayo de 2009 se determinó que los siete vehículos de dos ruedas no se encuentran asegurados contra robo y daños a terceros.

El no contar con seguro de responsabilidad contra terceros, aumenta los riesgos físicos y materiales para losusuarios de los vehículos, como para terceras personas. Además de ocasionar dificultades legales a la Dirección Departamental de Educación de Totonicapán al momento de suceder un accidente de tránsito. (Hallazgo 3)

4. Encargado de Almacén no cauciona fianza

Al Practicar Auditoria de Gestión Propiedad Planta y Equipo e Intangibles de la Dirección Departamental de Educación de Totonicapán,por el periodo del 01 de enero al 31 de mayo de 2009, se determinó que el encargado de almacén, no cauciona la respectiva fianza de fidelidad.

Lo que provoca el incumplimiento de aspectos legales y la falta de salvaguarda de los recursos y bienes asignados a la Dirección Departamental de Ecuación de Totonicapán (Hallazgo 4)

5. Falta de presentación de declaración de probidad.

AlPracticar Auditoria de Gestión Propiedad Planta y Equipo e Intangibles de la Dirección Departamental de Educación de Totonicapán, por el periodo del 01 de enero al 31 de mayo de 2009. Se determino que el Jefe de la Sección Administrativa, encargado de Inventarios y el encargado de almacén no han presentado declaración de probidad, ante la Delegación de la Contraloría General de Cuentas.

Lo que...