Dictamen

Condiciones reportables sobre caja y bancos
DEFICIENCIA: Los justificantes de caja no están en caja chica.
RECOMENDACIÓN: los justificantes deben permanecer en la caja para realizar el conteo necesario y esos solo se moverán si es por aumento, disminución o eliminación del fondo de caja chica.
DEFICIENCIA: No se practica una auditoria interna y de sorpresa en la caja chica y sus operaciones.RECOMENDACION: Se debe realizar arqueos de caja chica para corroborar la ausencia de fraude en el manejo del fondo
DEFICIENCIA: La persona que confecciona el depósito es la misma que deposita en el banco.
RECOMENDACION: Se debe de delegar las funciones a diferentes funcionarios para evitar fraude.
DEFICIENCIA: La empresa firma cheques en blanco
RECOMENDACION: Se debe de firmar los chequesdebidamente autorizados y revisados minuciosamente para evitar fraudes.
DEFICIENCIA: No se controlan ni investigan los cheques que llevan mucho tiempo pendientes de cambiarse el banco
RECOMENDACION: se debe llevar un control sobre la antigüedad de los cheque ya que, este representa efectivo para la empresa que no es propio.
DEFICIENCIA: se efectúan préstamos a empleados sin la debida autorizaciónRECOMENDACION: se debe efectuar los prestamos solamente autorizado por un empleado de alto cargo para evitar una malversación de fondos
DEFICIENCIA: existen cheques pendientes con fechas muy antiguas.
RECOMENDACION: se debe llevar un control sobre la antigüedad de los cheque ya que, este representa efectivo para la empresa que no es propio
DEFICIENCIA: se pagan cheques con copias de facturasRECOMENDACION: se debe pagar el cheque con la factura original y debidamente analizada que los datos sean reales
DEFICIENCIA: no se colocan sellos de cancelado a las facturas
RECOMENDACION: debe de existir un comprobante de la cancelación de la factura para evitar datos erróneos.
DEFICIENCIA: no aparecen documentos que soportan los cheques
RECOMENDACION: todos los cheques deben de tener unadocumentación de respaldo para evitar un mal manejo del efectivo.
DEFICIENCIA: hay cheques emitidos sin la debida autorización
RECOMENDACION: los cheques deben ser debidamente autorizados antes de ser emitidos.
DEFICIENCIA: hay cheques cuya compra no aparece anotada en la entrada de la bodega.
RECOMENDACION: se debe de revisar los cheques para verificar si realmente se utilizaron para el finautorizado.
DEFICIENCIA: recibo 3598 en caja junto con cheque pos fecha por lo que no se ha depositado
RECOMENDACION: se debe llevar un control sobre la antigüedad de los cheque ya que, este representa efectivo para la empresa que no es propio.
DEFICIENCIA: el recibo 3699 es de otro talonario esto indica que no se respeta el uso.
RECOMENDACION: se debe de respetar el orden de la secuencia paramantener un mayor control.
DEFICIENCIA: hay atraso al depositar los recibos por varios días
RECOMENDACION: se debe de depositar inmediatamente para evitar una malversación de los fondos.
DEFICIENCIA: existen atrasos entre la fecha de deposito recibidos en el banco con respecto a la fecha en que se confecciona el deposito
RECOMENDACION: se debe de llevar un control de fechas para llevar uncontrol eficiente y evitar cualquier fraude.
DEFICIENCIA: este deposito incluye el recibo 3675 que aparece anulado pero no esta el documento original. Este recibo es de un monto de ₡10.000
RECOMENDACION: no se debe realizar ningún movimiento sin el documento original que lo respalde.

Condiciones reportables sobre cuentas por cobrar:
DEFICIENCIA: no se fija una estimación adecuada para cuentasincobrables.
RECOMENDACION: es preferiblemente mantener un fondo para la cuenta de estimación para que la pérdida no sea de gran impacto para la empresa
DEFICIENCIA: después de una absorción en libros de una cuenta mala, no se ejerce un control adecuado sobre la cuenta y la probabilidad de cobro posterior.
RECOMENDACION: al encontrar una cuenta se debe llevar un control para cerciorase que no...