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Publicado: 11 de septiembre de 2015
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Impuesto Sobre
Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal
Erogaciones
Dictamen fiscal estatal
1.
Presentación del dictamen
Remuneraciones al Trabajo Personal?
y avisosSistema descargable
DICTAMEX
Certificado digital
Simulador
¿Cuáles
Sujetos.-
son
los
Las
elementos
personas
del
físicas
Impuesto
y
jurídicas
Sobre
Erogaciones
colectivas
que
por
paguen
remuneraciones al trabajo personal prestado dentro del territorio del Estado.
Objeto.- El trabajo personal prestado en el territorio del Estado de México.
Base.- Las remuneraciones al trabajopersonal prestado en el Estado de
México, en efectivo o en especie y con independencia de su denominación.
Tasa.- El 2.5% sobre el monto total de los pagos efectuados por concepto de
remuneraciones al trabajo personal.
Convertir certificado digital
Delegaciones de fiscalización
Formatos de escritos libres
Momento de causación o retención.- Se causa o retiene en el momento en
que se paguen lasremuneraciones al trabajo personal.
Época y forma de pago.- Se paga o entera a más tardar el día 10 del mes
siguiente al de su causación o retención, en la forma oficial aprobada.
Fundamento legal: artículos 56, 57 y 58 del Código.
2. ¿Cuáles son las principales obligaciones inherentes a este impuesto?
Inscribirse en el registro estatal y señalar domicilio fiscal a efecto de
cumplir con susobligaciones (artículos 22 y 47 fracciones I y II del
Código).
Llevar los registros contables que identifiquen el cumplimiento de todas sus
obligaciones fiscales (artículo 47 fracción VIII del Código).
Conservar en su domicilio fiscal la documentación comprobatoria de sus
obligaciones durante 5 años (artículo 47 fracción IX del Código).
Presentar los avisos de cambio de su situación fiscal en los 10días
siguientes a la fecha de modificación (artículo 47 fracción XII del Código).
Dictaminar la determinación del impuesto por medio de contador público
autorizado cuando sea procedente (artículo 47 fracción XIII del Código).
Retener y
enterar
este impuesto cuando se
contraten
servicios de
contribuyentes domiciliados en otro Estado o entidad federativa cuya
realización requiera detrabajadores, debiendo entregar la constancia de
retención correspondiente (artículo 56 segundo párrafo del Código).
Determinar y pagar el impuesto mediante declaración mensual durante los
primeros 10 días del mes siguiente en que se haya causado o retenido, y en
caso de no tener impuesto a cargo de deberá presentar declaración en
ceros (artículos 21, 57 y 58 del Código).
Presentar declaración anualinformativa, cuando se presten o contraten
servicios que proporcionen trabajadores (artículo 58 Bis del Código).
3. ¿Qué significa el término de “persona jurídica colectiva”?
Se consideran personas jurídicas colectivas a las constituidas conforme a la Ley
por grupos de individuos, a las cuales el derecho considera como una sola
entidad para ejercer derechos y asumir obligaciones, siendo el Estadode
México, sus Municipios y sus organismos de carácter público, las asociaciones y
las sociedades civiles, las asociaciones y organizaciones políticas estatales, las
instituciones de asistencia privada y las reconocidas por las Leyes Federales y
de las demás Entidades de la República.
Fundamento legal: artículos 2.9 y 2.10 del Código Civil del Estado de México.
4. ¿Quiénes
son
responsablessolidarios
del
pago
del
Impuesto
Sobre
Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal?
Son responsables solidarios los retenedores y quienes contraten la prestación
de servicios cuya realización dentro del territorio del Estado requiera de
trabajadores,
con
independencia
de
que
los
contribuyentes
que
los
proporcionen estén domiciliados dentro o fuera de la entidad....
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Objeto.- El trabajo personal prestado en el territorio del Estado de México.
Base.- Las remuneraciones al trabajopersonal prestado en el Estado de
México, en efectivo o en especie y con independencia de su denominación.
Tasa.- El 2.5% sobre el monto total de los pagos efectuados por concepto de
remuneraciones al trabajo personal.
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que se paguen lasremuneraciones al trabajo personal.
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siguiente al de su causación o retención, en la forma oficial aprobada.
Fundamento legal: artículos 56, 57 y 58 del Código.
2. ¿Cuáles son las principales obligaciones inherentes a este impuesto?
Inscribirse en el registro estatal y señalar domicilio fiscal a efecto de
cumplir con susobligaciones (artículos 22 y 47 fracciones I y II del
Código).
Llevar los registros contables que identifiquen el cumplimiento de todas sus
obligaciones fiscales (artículo 47 fracción VIII del Código).
Conservar en su domicilio fiscal la documentación comprobatoria de sus
obligaciones durante 5 años (artículo 47 fracción IX del Código).
Presentar los avisos de cambio de su situación fiscal en los 10días
siguientes a la fecha de modificación (artículo 47 fracción XII del Código).
Dictaminar la determinación del impuesto por medio de contador público
autorizado cuando sea procedente (artículo 47 fracción XIII del Código).
Retener y
enterar
este impuesto cuando se
contraten
servicios de
contribuyentes domiciliados en otro Estado o entidad federativa cuya
realización requiera detrabajadores, debiendo entregar la constancia de
retención correspondiente (artículo 56 segundo párrafo del Código).
Determinar y pagar el impuesto mediante declaración mensual durante los
primeros 10 días del mes siguiente en que se haya causado o retenido, y en
caso de no tener impuesto a cargo de deberá presentar declaración en
ceros (artículos 21, 57 y 58 del Código).
Presentar declaración anualinformativa, cuando se presten o contraten
servicios que proporcionen trabajadores (artículo 58 Bis del Código).
3. ¿Qué significa el término de “persona jurídica colectiva”?
Se consideran personas jurídicas colectivas a las constituidas conforme a la Ley
por grupos de individuos, a las cuales el derecho considera como una sola
entidad para ejercer derechos y asumir obligaciones, siendo el Estadode
México, sus Municipios y sus organismos de carácter público, las asociaciones y
las sociedades civiles, las asociaciones y organizaciones políticas estatales, las
instituciones de asistencia privada y las reconocidas por las Leyes Federales y
de las demás Entidades de la República.
Fundamento legal: artículos 2.9 y 2.10 del Código Civil del Estado de México.
4. ¿Quiénes
son
responsablessolidarios
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del
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Sobre
Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal?
Son responsables solidarios los retenedores y quienes contraten la prestación
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de
que
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