diferencia entre técnica y procedimiento de auditoria

SONIA LORENA BARRETO AVILA CC.40.216.412
AUDITORIO GENERAL Y CONTROL INTERNO

Cuestionario 1:
1. Establezca la diferencia entre técnica y procedimiento de auditoría.

TÉCNICAS DE AUDITORIA: Son recursos particulares de investigación que el auditor utiliza para obtener la información necesaria para comprobar lo encontrado en la evidencia primaria.
 
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA: Losprocedimientos de Auditoría son la serie de técnicas, que el auditor sigue en forma lógica y secuencial, para cumplir con los objetivos que se ha propuesto al realizar el examen. 
 
En otras palabras, los procedimientos son la forma de aplicar la técnica o conjunto de técnicas de Auditoría. Como se observa los procedimientos de Auditoría contienen a las técnicas, es decir, las técnicas son unaparte de los procedimientos.

2. A qué hace referencia la naturaleza, el alcance y la oportunidad de aplicación de los procedimientos de auditoría.
La naturaleza se refiere al tipo de procedimiento que se va a llevar acabo, el alcance es la amplitud que se da a los procedimientos, es decir, la intensidad y profundidad con que se aplican prácticamente. Y lo referente a lo que es la oportunidad esla época en que deben aplicarse los procedimientos al estudio de partidas específicas.
3. Consulte y dé un informe de las siguientes clases de técnicas de auditoría.
TECNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR
COMPARACIÓN.- Constituye el esfuerzo realizado para cerciorarse o negarse de la veracidad del hecho.

EJEMPLO:
El ejemplo más común utilizado constituye la comparación realizada entre losingresos percibidos y/o los gastos efectuados con las estimaciones incluidas en el presupuesto, también es muy común la comparación de los ingresos mensuales provenientes de una fuente con aquellos del mes anterior o del mismo mes con relación al año pasado.

OBSERVACIÓN.- Es la más general de las técnicas de auditoría y su aplicación es de mucha utilidad en casi todas las fases de la auditoría, pormedio de ella el auditor se cerciora de ciertos hechos y circunstancias.

EJEMPLO:
El ejemplo más común de esta técnica es en la que el auditor puede obtener convicción de que los inventarios físicos fueron tomados de manera satisfactoria “observando” la manera como es desarrollada la labor de preparación y realización práctica del levantamiento de inventarios.

REVISIÓN SELECTIVA.- Es unatécnica frecuentemente utilizada que consiste en un examen ocular rápido con fines de separar mentalmente asuntos que no son típicos o normales.

EJEMPLO:
Por ejemplo la cuenta bancos del mayor general debería ser debitada mensualmente en base al registro de ingresos y acreditada una vez al mes en base al registro de cheques, al encontrar débitos y créditos adicionales a través de la revisiónselectiva el auditor aplicará otras técnicas para examinarlos y verificarlos.
RASTREO.- Consiste en seguir una operación de un punto a otro de su procesamiento.

EJEMPLO:
El ejemplo más sencillo y típico de esta técnica es seguir un asiento en el diario hasta su pase a la cuenta del mayor general a fin de comprobar su corrección o viceversa.
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL

INDAGACIÓN.- Consisteen obtener información verbal a través de averiguaciones y conversaciones. Esta técnica es de especial utilidad en la auditoría operacional cuando se examinan áreas específicas no documentadas. Sin embargo los resultados de la indagación por si solos no constituyen una evidencia suficiente y competente.

EJEMPLO:
Un ejemplo sencillo de indagación es obtener de un trabajador de manera verbal sise están cumpliendo o no las políticas de depositar los ingresos diarios en el banco, si la respuesta es negativa el auditor deberá aplicar otras técnicas para la verificación de dicha afirmación.


TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITA
ANÁLISIS.- Consiste en separar en elementos o partes las transacciones u operaciones que están sometidos a examen.

TIPOS DE ANÁLISIS
1. Análisis de saldos...