Diferencias Entre El Codigo De Etica Del Colegio De Contadores Publicos De Costa Rica Y El Codigo De Etica Del Ifac

Cuestionario de la Nic 12

1. ¿Cuál es el objetivo de la NIC12?

Tratamiento contable del impuesto a las ganancias. Cómo tratar las consecuencias actuales y futuras de: La recuperación (liquidación) en el futuro del importe en libros de los activos (pasivos) que se han reconocido en el balance. Las transacciones y otros sucesos del período corriente que han sido objeto de reconocimiento enlos estados financieros. Impuestos diferidos que aparecen ligados a las pérdidas y créditos fiscales no utilizados.
2. ¿Cuales son los principales problemas para contabilizar el impuesto de las ganancias?
El principal problema que se presenta al contabilizar el impuesto sobre las ganancias es cómo tratar las consecuencias actuales y futuras de:
1. La recuperación (liquidación) en elfuturo del importe en libros de los activos (pasivos) que se han reconocido en el balance de la entidad;

2. Las transacciones y otros sucesos del ejercicio corriente que han sido objeto de reconocimiento en los estados financieros.
3. ¿Qué significa impuesto a las ganancias?
* El impuesto sobre la renta o ISR es un impuesto que grava los ingresos de las personas, empresas, u otrasentidades legales. Normalmente se calcula como un porcentaje variable de los ingresos de la persona física o jurídica sujeta a impuestos. |
4. ¿Qué es ganancia contable?
Ganancia del ejercicio antes de deducir el gasto por el impuesto a las ganancias o impuesto sobre los beneficios
5. ¿Qué es ganancia (pérdida) fiscal?
Ganancia (pérdida) fiscal es la ganancia (pérdida) de un ejercicio,calculada de acuerdo con las reglas establecidas por la autoridad fiscal, sobre la que se calculan los impuestos a pagar (recuperar).
6. ¿Qué es gasto (ingreso) por el impuesto a las ganancias?
Gasto (ingreso) por el impuesto sobre las ganancias es el importe total que, por este concepto, se incluye al determinar la ganancia o pérdida del ejercicio, conteniendo tanto el impuesto corrientecomo el diferido.
7. ¿Qué es impuesto corriente?
Es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a las ganancias relativo a la ganancia (pérdida) fiscal del período.
8. ¿Qué son pasivos por impuestos diferidos?
Son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos futuros, relacionadas con las diferencias temporarias imponibles.

9. ¿Qué es la base fiscal deun activo o pasivo?
La base fiscal de un activo es el importe que será deducible, a efectos fiscales, de los beneficios económicos que obtenga la empresa en el futuro, cuando recupere el importe en libros de dicho activo. Si tales beneficios económicos no tributan, la base fiscal será igual a su importe en libros.
10. ¿Qué son activos por impuestos diferidos?
Son las cantidades de impuestossobre las ganancias a recuperar en periodos futuros, relacionadas con:
* las diferencias temporarias deducibles;
* la compensación de pérdidas obtenidas en periodos anteriores, que todavía no hayan sido objeto de deducción fiscal; y
* la compensación de créditos no utilizados procedentes de periodos anteriores.

11. ¿Qué son diferencias temporarias deducibles o no deducibles?Son las divergencias que existen entre el importe en libros de un activo o un pasivo y el valor que constituye la base fiscal de los mismos. Las diferencias temporales pueden ser:
•Diferencias temporales imponibles: Son las que dan lugar a incrementos en los importes sujetos a tributación al determinar el beneficio (pérdida) fiscal correspondiente a períodos futuros, cuando el importe en librosdel activo sea recuperado o se consuma o el del pasivo sea liquidado.
EJEMPLO: ingreso contable que se grava cuando se cobre.
•Diferencias temporales deducibles: Son las que dan lugar a importes que se deducirán para la determinación del beneficio (pérdida) fiscal de períodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o se consuma o el del pasivo sea liquidado.
EJEMPLO:...