DINÁMICA DE LAS CUENTAS

DINÁMICA DE LAS CUENTAS
UNIVERSIDAD LAICA VICENTE ROCAFUERTE
DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
DOCENTE: MAE. HUGO CAMPOS
ALUMNO: KAREN RAMIREZ TORRES
CURSO: 6TO SEMESTRES «A»

1
ACTIVO
12
OPERACIONES
INTERBANCARIAS

CUENTA
S
1202Operaciones
de reporto
con
instituciones
Financieras
1201FONDOS
INTERBANC
ARIOS
VENDIDOS

1299(Provisión
para
operaciones
interbancari
asy de
reporto)

1
ACTIVO
12
OPERACIONES
INTERBANCARIAS

DESCRIPCIÓ
N

Registra los fondos interbancarios vendidos hasta
un plazo de 8 días y las compras con pactos de
reventa hasta un plazo de 30 días a entidades del
sistema financiero cuando la entidad tiene
excesos de liquidez, así como las provisiones
requeridas, según disposiciones emitidas por la
Superintendencia de Bancos y Seguros.
En elevento que la operación no sea recaudada al
vencimiento, su registro debe hacerse en la
subcuenta pertinente del Grupo
13 - Inversiones o del Grupo 14 - Cartera de
Créditos, según corresponda.

DESCRIPCIÓ
N

Las transacciones concretadas a través de medios
de comunicación inmediata deberán registrarse el
mismo día que se producen, debiendo estar
respaldadas por la documentación pertinente. Lasefectuadas telefónicamente serán reconfirmadas
vía telex o cualquier otro medio que deje
constancia escrita de la operación y que contenga
en cada caso la firma del funcionario competente
y las realizadas a través de notas de débito o de
crédito deberán registrarse el día de la recepción
de estas.
Las entidades autorizadas no podrán realizar
operaciones de activas y pasivas con la misma
entidad almismo tiempo.

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ACTIVO
12
OPERACIONES
INTERBANCARIAS
1201 - FONDOS
INTERBANCARI
OS VENDIDOS

120105-BANCOS

120110-OTRAS
INSTITUCIONES
DEL SISTEMA
FINANCIERO

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ACTIVO
12
OPERACIONES
INTERBANCARIAS
1201 - FONDOS
INTERBANCARI
OS VENDIDOS

Las operaciones que no se
hayan cobrado dentro del plazo
pactado, deben instrumentarse
y contabilizarse en la cuenta
1401
Cartera
de
créditos
comercial porvencer.

Registra el monto de
los
fondos
que
colocan
las
entidades
financieras
legalmente
autorizadas a corto
plazo (no mayor de
8 días) en otras
entidades del país,
en las cuales el
Banco Central del
Ecuador interviene y
actúa
como
Las
transacciones
intermediario.
concretadas a través
de
medios
de
comunicación
inmediata
(swift,
fax, telex) deberán
registrarse el mismo
día que se producen,debiendo
estar
respaldadas por los
contratos
celebrados entre las
partes;

Las transacciones y
transferencias
de
recursos
que
se
efectúen
entre
las
instituciones
del
sistema financiero se
realizarán
exclusivamente
a
través
del
Banco
Central del Ecuador,
utilizando el servicio
que para el efecto
ofrece entre cuentas e
instituciones.
La instrumentación de
estas operaciones debe
efectuarsecontractualmente,
de
acuerdo con las normas
legales
y
reglamentarias,
sin
excederse de las tasas
de interés establecidas
por el Directorio del
Banco
Central
del
Ecuador.

1201 - FONDOS
INTERBANCARI
OS VENDIDOS

DEBITO

1. Por la colocación
de
fondos
en
otras entidades.

CRÉDITO
1. Por
la
recuperación de
los
fondos
colocados.
2. Por
las
reclasificaciones
a la cuenta 1401
Cartera
de
créditos
comercial
por
vencercuando
los fondos no han
sido recuperados
a su vencimiento.

1
ACTIVO
12
OPERACIONES
INTERBANCARIAS
1202OPERACIONES
DE REPORTO
CON
INSTITUCIONES
FINANCIERAS

120205Instituciones
financieras
públicas

120210-BANCOS

120215-Otras
instituciones del
sistema financiero

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ACTIVO
12
OPERACIONES
INTERBANCARIAS

 Registra los fondos que la entidad entrega a las instituciones del
sistema financiero,por el cumplimiento de aquellas operaciones en las
que adquiere, por una suma de dinero, la propiedad de portafolio de
inversiones o de crédito, con la obligación de transferir al vendedor
(reportado) dicha propiedad o la de otros de la misma especie y
características, en el plazo concedido, el cual no podrá ser mayor de
30 días; y contra el reembolso del mismo precio más un premio o
interés....