DINAMICAS



CLASE

GRUPO

CODIGO

CUENTA



1 ACTIVO


















DESCRIPCION

Está conformado por las cuentas que representan los bienes, derechos y pertenencias, tangibles e intangibles de propiedad de la entidad solidaria, a los cuales se les ha asignado un valor para cuantificar lo que posee la entidad para desarrollar sus actividades.

Los rubros que integran esta clase tendrán siempre saldodébito, con excepción de las cuentas de valuación (provisión, depreciación, agotamiento y amortización), que serán deducidas o asignadas a los correspondientes grupos de cuentas.

Para efectos de ajustes, se aplicará el procedimiento de ajuste mensual de la contabilidad, de acuerdo con los índices o factores, como es el caso para las operaciones en moneda extranjera, el pacto de ajuste o laU.V.R.

Los valores registrados en la cuenta 1904 -Sucursales y Agencias- se ajustarán de acuerdo con los índices o factores, siempre y cuando correspondan a traslados de los conceptos activos enunciados en el párrafo precedente, sin perjuicio de dar cumplimiento a las instrucciones que sobre dicha cuenta se encuentren vigentes.

Los bienes tales como las propiedades y las inversiones de capital, sevaloran al valor actual o costo de realización.


CLASE


GRUPO

CODIGO

CUENTA


1 ACTIVO




11 DISPONIBLE






DESCRIPCION

Este grupo comprende los activos de alta liquidez y de mayor realización o disponibilidad inmediata que posee la entidad y lo conforman las siguientes Cuentas Mayores, como Caja, Bancos y otras Entidades, fondos específicos, fondo de liquidez y Remesas entránsito.



CLASE


GRUPO

CODIGO

CUENTA


1 ACTIVO




11 DISPONIBLE


1105


CAJA


DESCRIPCION

Representa los valores recibidos por la entidad en desarrollo de sus operaciones, en moneda nacional y extranjera, en efectivo o en cheques.

Si como resultado del arqueo de caja se presentan sobrantes, estos se registraran en la cuenta 279510 en caso contrario, es decirfaltantes, se cargarán en el grupo 1985 mientras de acuerdo con la investigación resulte un responsable y se haga efectivo la recuperación.

La caja menor es un fondo fijo, con el propósito de atender pagos de menor cuantía, de acuerdo con el reglamento establecido por la entidad.


DINAMICA

DÉBITOS

1. Por las entradas de dinero, en efectivo o en cheques.
2. Por las transferencias internas deefectivo.
3. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos.
4. Por el importe establecido para el fondo de Caja Menor.
5. Por los ajustes por diferencia en cambio.

CRÉDITOS

1. Por la salida de dinero en efectivo.
2. Por los valores consignados en bancos.
3. Por las transferencias internas de efectivo.
4. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos.
5. Por la Cancelación o la disminución del fondode Caja Menor.
6. Por los ajustes por diferencia en cambio.



CLASE


GRUPO

CODIGO

CUENTA


1 ACTIVO





11 DISPONIBLE


1110


BANCOS Y OTRAS
ENTIDADES


DESCRIPCION

Representa la totalidad de los Fondos que tiene la entidad, a su disposición, en entidades financieras como: Bancos, Cooperativas, Corporaciones financieras y otras Entidades.

Los saldoscréditos, originados como resultado del movimiento de las operaciones en cuentas corrientes, se constituyen en obligaciones a favor de la respectiva institución y se deben reflejar, en la cuenta 230525 “Sobregiros”, como exigibilidad inmediata a cargo de la entidad.

Igualmente registra la existencia de fondos depositados en cuentas de ahorros a la vista o constituidos por la entidad en las diferentesentidades financieras, las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento

DINAMICA

DÉBITOS

1. Por el valor consignado en las diferentes entidades.
2. Por las notas crédito abonadas en cuenta por diferentes conceptos, tales como: Intereses, abonos, ajuste monetario U.V.R., u otro rendimiento.
3. Por las transferencias Bancarias.
4. Por el valor de los cheques anulados y...