Dios existe

NIC 7
FLUJOS DE EFECTIVO
¿Cuáles son los Estados Financieros básicos?
La NIIF 1 ratifica que los Estados Financieros
básicos son:

 El Estado de Situación Financiera antes Balance
General.
 El Estado de Resultados Integrales antes P&G.
 Cambios en el Patrimonio Neto.
 Flujos de Efectivo.

CONCEPTO
 Estado financiero que muestra en forma clasificada las

entradas y salidasde efectivo ocurridas en un período.
Antiguamente se le denominaba Cash Flow y se
estudiaba en finanzas

ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO

Es un estado financiero que nos dice de
dónde vino el efectivo y en qué se ha usado.

Las actividades que usan efectivo son tres:
Operativas, de Inversión y Financiamiento.

OBJETIVO
La información acerca de los flujos de efectivo es útil
porquesuministra a los usuarios de los estados
financieros las bases para evaluar la capacidad que
tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes
al efectivo, así como las necesidades de liquidez que
ésta tiene.
Para tomar decisiones económicas, los usuarios
deben evaluar la capacidad que la empresa tiene de
generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como
las fechas en que se produceny el grado de
certidumbre relativa de su aparición.

OBJETIVO
El objetivo de esta Norma es exigir a las entidades que
proporcionen información acerca de los cambios históricos
en el efectivo y los efectivos equivalentes que posee una
entidad, mediante la presentación de un estado de flujos de
efectivo, clasificado como provenientes de actividades de
operación, de inversión y definanciamiento.

ALCANCE
Las empresas deben confeccionar un estado de flujo de
efectivo, de acuerdo con los requisitos establecidos en esta
Norma, y deben presentarlo como parte integrante de sus
estados financieros, para cada periodo en que sea obligatoria la
presentación de éstos.
Esta Norma sustituye a la antigua NIC 7, El Estado de Cambios
en la Posición Financiera, aprobada en julio de1977.

PROPÓSITOS
Se utiliza para evaluar la solvencia de un negocio y para
evaluar su capacidad de generar flujos de efectivo positivos
en períodos futuros, pagar dividendos y financiar el
crecimiento.
Identificar las partidas que explican la diferencia entre en
resultado neto según las contabilidad y flujo de efectivo
neto relacionado con las actividades operacionales.

Conocer losefectos que producen en la posición empresa,
las actividades de financiamiento e involucran efectivo y
aquellas que no lo involucran.

EL SIGUIENTE GRÁFICO MUESTRA EL CICLO
OPERATIVO DE UN FABRICANTE
EFECTIVO

CUENTAS
POR
COBRAR

ADQUISICION DE
MATERIAS PRIMAS

EXISTENCIAS

Estado de Flujo de Efectivo
Fuentes de
efectivo
(Orígenes)

Decremento
de Activos

Incrementos
dePasivos o
Patrimonio.

Usos de
efectivo
(Aplicaciones)

Incremento
de Activos

Decrementos
de Pasivos o
Patrimonio

NIC – NIIF (IAS - IFRS)

DEFINICIÓN EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO:

 caja (todas sus partidas); y
 depósitos a la vista
EQUIVALENTES DE EFECTIVO (Inversiones):
 de corto plazo (máximo 3 meses fecha adquisición);
 de alta liquidez, fácilmenteconvertibles en efectivo;
 no sujetas a riesgos de cambios en su valor; y
 que se tienen para cumplir con compromisos a corto
plazo y no con fines de inversión u otros propósitos.

ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO

ACTIVIDADES OPERATIVAS: Se relacionan con la
operación o giro normal del negocio.

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: operación o giro
normal del negocio. Son aquellas que generan unaganancia al capital.
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Aquellas
orientadas a obtener recursos para la empresa.

FLUJO DE EFECTIVO DE
ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN

Los flujos de efectivo procedentes de las
actividades de operación se derivan de las
transacciones que constituyen la principal
fuente de ingresos ordinarios de la entidad. Por
tanto proceden de las operaciones y otros...