Dipa 1004 seminario auditoria 2010

CAPITULO I
ANTECEDENTES GENERALES

JUNTA MONETARIA
La Constitución Política de nuestro país nos dice en el capítulo II, artículo 133 en su 1er párrafo, que: La Junta Monetaria tendrá a su cargo la determinación de la política monetaria, cambiaria y crediticia del país y velará por la liquidez y solvencia del sistema bancario nacional, asegurando la estabilidad y el fortalecimiento delahorro nacional.

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

La Superintendencia de Bancos se constituyó el uno de septiembre de 1946. Es una entidad de carácter técnica y especializada, que se rige por las disposiciones contenidas en las Leyes Bancarias. Es el órgano que ejercerá la vigilancia, supervisión e inspección de bancos, instituciones de crédito, empresas financieras, entidades afianzadoras, de segurosy las demás que la ley disponga.

La Superintendencia de Bancos tiene plena capacidad para adquirir derechos y obligaciones, goza de la independencia funcional necesaria para el cumplimiento de sus fines y para velar porque las personas y entidades sujetas a su vigilancia e inspección cumplan con sus obligaciones legales y observan la siguiente normativa en cuanto a su liquidez:
*Posición Patrimonial: Es la diferencia entre el patrimonio computable y el requerido.
* Patrimonio Computable: Es la suma y el capital primario de un banco más el capital complementario, deduciendo de esa suma las inversiones en acciones de bancos nacionales y extranjeros, sociedades financieras, compañías aseguradoras y almacenes generales de depósito.

* Capital Primario: Se integra por elcapital pagado, reserva legal y otras reservas provenientes de ganancias no distribuidas y las aportaciones del Estado en el caso de bancos estatales.
* Capital Complementario: Se integra por las ganancias del ejercicio no distribuidas, el superarlo por revaluación de activos y otras reservas.

Funciones
Para cumplir con su objeto, la Superintendencia de Bancos ejercerá respecto de laspersonas sujetas a su vigilancia e inspección, las funciones siguientes:
* Cumplir y hacer cumplir las leyes, reglamentos, disposiciones y resoluciones aplicables;
* Supervisarlas a fin de que mantengan la liquidez y solvencia adecuadas que les permita atender oportuna y totalmente sus obligaciones, y evalúen y manejen adecuadamente la cobertura, distribución y nivel de riesgo de sus inversionesy operaciones contingentes;
* Dictar en forma razonada las instrucciones tendientes a subsanar las deficiencias o irregularidades que encontrare;
* Imponer las sanciones que correspondan de conformidad con la ley;
* Ejercer vigilancia e inspección con las más amplias facultades de investigación y libre acceso a todas las fuentes y sistemas de información de las entidades supervisadas,incluyendo libros, registros, informes, contratos, documentos y cualquier otra información, así como a los comprobantes que respaldan las operaciones de las entidades supervisadas.
* Toda sociedad, empresa o persona particular que preste a las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, servicios informáticos, contables, legales, de custodia, deintermediación de valores u otras operaciones, tiene la obligación de permitir el acceso a sus instalaciones a las personas nombradas por la Superintendencia de Bancos, así como de proporcionarles toda la información, documentos, registros o comprobantes que respaldan las operaciones, negocios, contratos o asuntos que tengan relación con la entidad supervisada a la que le prestan servicios;

*Solicitar directamente a cualquier juez de primera instancia de los ramos civil o penal, las medidas precautorias que considere necesarias para poder cumplir con su función de vigilancia e inspección en caso de negativa, impedimento o retraso por parte de la entidad correspondiente o de la sociedad, empresa o persona particular contratada para prestarle los servicios enumerados en el inciso anterior,...