Dipa

ALCANCE:
Las declaraciones internacionales de prácticas de auditoría 1000-1100 tienen como objetivo constituir un marco de referencia para proporcionar ayuda al auditor externo independiente en trabajos bajo condiciones distintas a las que establecen las NIA’s como por ejemplo auditoría de instituciones bancarias, entidades pequeñas, instrumentos financieros derivados, servicios relacionados.Las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs) contienen principios básicos y procedimientos esenciales junto con lineamientos relacionados que se aplican a la auditoría de los estados financieros de cualquier entidad, independientemente de su tamaño, su forma legal, estructura de propiedad o administración, o la naturaleza de sus actividades.
DIPA 1000. Procedimientos de Confirmación entreBancos
El propósito de esta declaración es proporcionar ayuda al auditor externo independiente y también a la administración de un banco, como auditores internos e inspectores, sobre los procedimientos de confirmación entre bancos. Los lineamientos contenidos en esta declaración deberían contribuir a la efectividad de los procedimientos de confirmación entre bancos y a la eficiencia del procesamientode respuestas.
Se estima que los criterios contenidos en esta Declaración contribuyen a la efectividad de los procedimientos de confirmación interbancaria y a la eficacia del procesamiento de las respuestas.
Un importante paso de auditoría en el examen de los estados financieros e información relacionada de un banco es solicitar confirmación directa de otros bancos tanto de los saldos y otrascantidades que aparecen en el balance general como de otra información que pueda no estar mostrada en el frente del balance pero que pueda ser revelada en las notas a los estados financieros.
Este tipo de evidencia de auditoría es valioso porque viene directamente de una fuente independiente y, por lo tanto, proporciona mayor confiabilidad que la obtenida únicamente en los propios registros delbanco.
Una etapa importante en el examen de los estados financieros de los bancos y de la información relacionada con ellos es la solicitud de confirmación directa de otros sobre los saldos mutuos y otros importes que aparecen en el balance y sobre otra información que si bien no siempre aparece en dicho documento, puede ser puesta de manifiesto en cuentas de orden o en la memoria.
La informaciónfuera de balance que puede requerir confirmación incluye cuestiones tales como las garantías, compras a futuro, contratos de recompra o reventa, opciones de compra y acuerdos de compensación o de retenciones en garantía de determinados saldos.
Este tipo de evidencia es valiosa, porque procede directamente de una fuente independiente y, por tanto, suministra un más alto nivel de seguridad yfiabilidad que la obtenida únicamente de los propios registros del banco.
El auditor, al tratar de obtener confirmaciones interbancaria, puede encontrar dificultades en relación con el idioma, terminología, interpretaciones consistentes y ámbito de cuestiones cubiertas por la respuesta. Frecuentemente, tales dificultades resultan del uso de diferentes tipos de solicitud de confirmación o deinterpretaciones inadecuadas del ámbito que se pretende abarcar en ellas.
Los procedimientos de auditoría pueden diferir de un país a otro y, por tanto, las prácticas habituales en un determinado lugar pueden tener incidencia en la manera en que se aplican los procedimientos de confirmación interbancaria.

DIPA 1005 Consideraciones especiales en la auditoría de entidades pequeñas
El objetivo de esta DIPAes describir las características comúnmente encontradas en las entidades pequeñas e indicar cómo pueden afectar a la aplicación de las NIAs. Esta DIPA incluye:
* Discusión de las características de las entidades pequeñas.
* Lineamientos sobre la aplicación de NIAs a la auditoría de las entidades pequeñas.
* Lineamientos sobre el impacto en el trabajo del auditor cuando el auditor...